当期所得税会计分录怎么做,如何正确处理当期所得税会计分录
2024-08-08 08:50:31 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:4322
内容摘要:当期所得税会计分录的制作方法当期所得税是指公司在一定期间内根据税法规定需要缴纳的税款。为了正确记录和核算当期所得税,公司需要做出相应的会计分录。当期所...
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当期所得税会计分录的制作方法
当期所得税是指公司在一定期间内根据税法规定需要缴纳的税款。为了正确记录和核算当期所得税,公司需要做出相应的会计分录。
当期所得税会计分录的制作方法如下:
- 确定计税利润:根据税法规定,公司需要根据其利润(称为计税利润)来计算所得税。计税利润可以通过利润表中的利润总额进行调整得出。
- 计算应交税额:根据所得税率和计税利润,计算出当期应交的税额。
- 确定所得税借贷方向:根据税法规定和公司的实际情况,确定所得税是应该作为借方还是贷方。
- 制作会计分录:根据确定的所得税借贷方向,将应交税额分别作为借方或贷方记录到会计分录中。
举例说明
假设某公司在一年内的利润总额为100,000美元,税率为25%,需要计算当期应交的所得税。
根据制作方法,可以进行以下计算和会计分录:
- 计算计税利润:利润总额100,000美元。
- 计算应交税额:100,000美元 × 25% = 25,000美元。
- 确定所得税借贷方向:假设公司将所得税视为负债,应作为贷方。
- 制作会计分录:
科目 | 借方 | 贷方 |
---|---|---|
当期所得税费用 | - | 25,000美元 |
应交所得税 | 25,000美元 | - |
以上会计分录正确记录了当期所得税费用和应交所得税。

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