未计提个税缴纳会计分录_个人所得税未计提的会计分录

未计提个税缴纳会计分录的详细说明

未计提个税缴纳是指企业在计算税费成本时，未将个人所得税费用计入到当期成本中，导致财务报表中个人所得税费用低估的情况。

通常情况下，企业在发放工资和薪金时需要根据相关税法规定扣除个人所得税，并将扣缴的个人所得税上缴到国家税务机关。企业应该将个人所得税作为一项应纳税费用计入成本，否则将导致企业成本低估，利润高估的情况。

未计提个税缴纳的原因可能有以下几点：

1. 会计人员没有按照相关法律法规正确计算个人所得税。
2. 会计人员不熟悉个人所得税的计提规则。
3. 企业对个人所得税的计提规则存在误解或错误理解。
4. 企业没有建立完善的个人所得税计提与缴纳制度。

如果企业未计提个税缴纳，将导致财务报表中个人所得税费用低估，从而影响企业的财务状况及利润的真实反映。此外，未计提个税缴纳也可能引起税务机关的检查和处罚。

举例说明

某企业在2021年度向员工发放工资，总额为100,000元。个人所得税税率按照工资应纳税额计算。假设工资应纳税额为30,000元，个人所得税率为10%。

按照正确的做法，企业应计提个人所得税费用为工资应纳税额乘以个人所得税率，即30,000元 * 10% = 3,000元。

但是，由于会计人员的疏忽，企业未计提个人所得税缴纳。导致财务报表中个人所得税费用低估了3,000元。

正确的会计分录应为：

借：工资支出 100,000元

借：应交个人所得税 3,000元

贷：银行存款 103,000元

(工资支出 100,000元 + 应交个人所得税 3,000元 = 银行存款 103,000元)

如果未计提个税缴纳，会计分录为：

借：工资支出 100,000元

贷：银行存款 100,000元

(工资支出 100,000元 = 银行存款 100,000元)

这样做会导致财务报表中的工资支出正常，但个人所得税费用低估了3,000元。

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