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物流费抵扣会计分录

2023-03-18 10:12:19深圳会计培训

今天要和大家分享的是关于运输费用扣除的会计处理的会计知识。希望对会计朋友学习运费支付的会计处理有帮助。

1、运输发票扣税及账务处理,如何进行分录?

2.运费扣除怎么核算?

3.运费什么时候可以从会计分录中扣除?什么时候不扣?

4.物流公司开具的运输进项发票如何抵扣?

5.购买商品的运输费可以抵扣进口税吗?

借:库存商品/管理费用等。31563.27

应交税费——应交增值税(进项税)2209.43

贷:应付账款/银行存款/库存现金33939

让我给你举个例子

采购材料时增值税专用发票注明材料款5万元,增值税8500元,运费1万元可按进项税7抵扣。这笔钱是通过银行存款支付的。

借:原材料59300(50000100000.93)

应交税金-应交增值税(进项)9200 (8500 10000*0.07)。

纳税人外购货物(固定资产除外)和销售应税货物支付的运输费用,可以按照运输结算单据所列运费金额,按照7的扣除率计算进项税额予以扣除。允许抵扣进项税的货物运费金额,是指运输单位开具的发票上注明的运费和建设基金,但不包括随运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。

运费抵扣条件是:企业一般纳税人,取得的发票是增值税专用发票,否则不能抵扣。X0dx0a x0dx0a 1。准予从销项税额中扣除的进项税额x0dx0a已经2008年11月5日《人民共和国增值税暂行条例》国务院第34次常务会议修订通过。现公布修订后的《人民共和国增值税暂行条例》,自2009年1月1日起施行。纳税人购买货物或者接受应税服务(以下简称购买货物或者应税服务)支付或者负担的增值税为进项税额。下列进项税额允许从销项税额中扣除:x0dx0a (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税。X0dx0a (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款上注明的增值税。(三)购买农产品,除取得增值税专用发票或者进口增值税专用缴款外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品收购价格和13的扣除率计算进项税额。进项税计算公式:进项税=进项价扣除率x0dx0a (4)生产经营过程中购进或者销售商品并支付运输费用的,按照运输费用结算单注明的运输费用金额和扣除率11计算进项税。进项税计算公式:进项税=运输费用金额扣除率。X0dx0a (5)接受运输服务,除取得增值税专用发票外,还应按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7的扣除率计算进项税额。进项税计算公式:进项税=运输费用金额扣除率。运输费用金额是指运输费用结算单据中注明的运输费用(包括铁路临时管线和铁路专用线的运输费用)和建设资金,不包括手续费、保险费和其他杂费。X0dx0a (6)接受境外单位或个人提供的应税服务,向税务机关或境内人士取得的纳税所得,在《人民共和国一般缴款》(以下简称一般缴款)上注明的增值税。X0dx0a x0dx0a II。不能从销项税额中抵扣的进项税额x0dx0a (1)纳税人购进货物或者应税劳务,未取得并保存增值税抵扣凭证或者增值税抵扣凭证未按要求注明其他有关事项的;X0dx0a (2)有下列情形之一的,一般纳税人应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票:1 .会计核算不完善,或不能提供准确的税务信息;2 .符合一般纳税人条件,但不办理一般纳税人认定手续。X0dx0a (3)购置固定资产(包括为购置固定资产支付的运费)。(2009年1月1日起,购进固定资产的进项税额也可以抵扣)x0dx0a(四)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。所谓非应税项目,是指提供非应税服务、转让无形资产、销售不动产和在建固定资产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修建筑物,无论从财务上如何计算,都属于在建固定资产。X0dx0a (5)用于免税项目的购进货物或者应税劳务。X0dx0a (6)用于集体福利或个人消费的购货额或应税劳务。所谓集体福利和个人消费,是指食堂、浴室、理发、宿舍、幼儿园等福利设施。在企业内部为员工设置的,以及他们的设备和物品,或者以福利、奖励、津贴等形式发放给员工的物品。X0dx0a (7)非正常损失购入的商品。X0dx0a (8)非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物或应税劳务。其中,非正常损失是指由于管理不善造成的损失,如货物被盗、霉变、变质等。X0dx0a (9)外商投资企业生产直接出口的货物,购买国内原材料支付的进项税额不得

X0dx0a (10)增值税一般纳税人开具的增值税专用发票自开具之日起180日内未经税务机关认证的,不得抵扣进项税额;认证防伪税控开具的增值税专用发票在认证通过当月未按照规定计算当期进项税额并申报抵扣的,不得抵扣进项税额。X0dx0a (11)纳税人因提取或折让购货而收回的增值税,应在发生提取或折让购货的当期进项税额中扣除。X0dx0a (12)从卖方取得的各种形式的采购货物的返还资金,应当按照所采购货物的增值税税率计算,并在取得返还资金的当期进项税额中扣除。如果上述不可抵扣的进项税额在购买时已由企业结转,一经查实,予以转出。

物流公司开具的运输进项发票如何做账抵扣?

1.“运输业”的营业税是按照从事运输业务取得的运输收入计算征收的,不得扣除运输环节发生的费用。允许自开票纳税人扣除符合相关税收规定的联运或分运业务。(税务管理一科)

2.增值税可以作为一般物流企业抵扣。

3.取得发票后,只有去税务局认证才能抵扣,用应纳税款(增值税)明细账记录。

4、价税分流,单独核算。

交通运输业如何取得进项抵扣发票?

《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》税〔2013〕37号)附件1 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》 :规定

第二十二条下列进项税额,允许从销项税额中扣除:元。

(一)从销售者或者提供者处取得的增值税专用发票(包括货物运输增值税专用发票和税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税。

第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:元。

(一)用于简单征税项目、非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务或者应税服务。所涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

(二)外购商品及相关加工修理服务和运输服务的非正常损失。

(3)非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物(不含固定资产)、加工修理劳务或运输劳务。

(4)客运服务受理。

第五十条小规模纳税人提供应税服务,收款人索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。因此,除了上述不可抵扣项目外,其他经营成本只要能拿到增值税专用发票就可以抵扣,如轮胎、修理费、燃油、业务购置车辆、分包运输业务、管理购置电脑、年度核算等。

可以抵扣的运输发票(地税)怎么做账?

如果你是卖家,你可以借93的营业费用,7的应交税金,7的现金。如果你借93的原材料来购买,你可以在银行存100。

应纳税额:现金贷款7笔。银行存款:100。

交通行业购买一批钢材,收到增值税发票,如何?

计入成本核算,该项目为增值税支出。

物流公司如何开具公路运输抵扣发票?

建议你们财务部重新学习财务知识。首先,物流公司必须有开具发票的资质。(物流公司向税务局申请开票资格。其次,买个售票机。然后去注册地税务局购买增值税发票。然后根据你的客户提供的开票信息和开票要求,开具发票。应付给《公路、内河货物运输业统一发票》的发票有三份,第三份留给我们自己的公司。“”是扣款方,载体(即出票人)是扣款方。有的客户要求二次盖章,有的客户不需要盖章,都是按照他们注册地税务局的要求。否则发票作废,不按要求重新开,浪费成本。所以开发票前一定要问清楚客户的开票要求。

运输发票如何?

运费发票中的金额是价税合计,包含无税和税的金额。会计分录如下:

借:销售费用-运费。

应交税费-应交增值税-进项税

贷款:银行存款/现金

你做得对。

交通运输业服务信用如何抵扣进项税

(二)接受试点地区小规模纳税人提供的货物运输服务,取得其委托税务机关开具的货物运输业增值税专用发票,按照发票上注明的价税合计计算进项税额

(三)接受非试点地区单位和个人提供的运输服务,取得其开具的运输费用结算单据,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7的扣除率计算进项税额,从销项税额中扣除。

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如果是一般纳税人单位,已取得购买货物运输费增值税专用发票的,可以从销项税额中抵扣进项税额。

一般纳税人单位购买货物运输费取得增值税专用发票。会计处理是:

借:库存商品或原材料,

应交税费-应交增值税(进项税)、

贷:银行存款等科目。

通过以上对运输费抵扣和运费抵扣的会计处理的解读,相信作为会计的你一定深有体会。如果不能解决你的账务处理问题,可以在评论区留言。


希望本篇文章能够对正准备参加

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