贷款时：

借：其他应收款- XX公司贷款，

贷款：银行存款，

收到的利息：

借：银行存款/库存现金，

贷款：财务费用，

收到的还款：

借方：银行存款，

贷款：其他应收款-向- XX公司借款，

公司账户之间的往来账户会计分录：

销售商品时，会计分录是：

借：应收账款，

贷款：主营业务收入，

如果因为销售不得不处理，

借：原材料(或库存商品等。),

贷：应付账款、

其他应收款和应付款一般是指企业主要经济活动未形成的应收账款和应付账款。比如公司借给员工的钱是：

借方：其他应收款，

贷款：银行存款或库存现金，

处理起来也差不多，

往来账款是指应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款。这个的条目不一样。例如，你的销售到期了。

借：应付职工薪酬-福利费，

贷：应交税费-应交增值税(转出的进项税额)；看哪个部门的福利费分配到哪个部门。

不可扣除项目政策基础：

1.根据《人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：

(一)为简易计税项目、免征增值税的项目、集体福利或者个人消费购买的货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

(二)外购商品以及相关劳务和运输服务的非正常损失；

(3)非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物(不含固定资产)、劳务和运输劳务；(四)国务院规定的其他项目。

2.根据《财政部 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》国税发〔2016〕36号文件附件一第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：

(一)用于简单计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益类无形资产)和不动产。纳税人的社交、娱乐消费属于个人消费。

(二)外购商品的非正常损耗，以及相关的加工、修理更换服务和运输服务。

(3)非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物(不含固定资产)、加工修理劳务和运输劳务。

(四)不动产的非正常损失，以及该不动产所消耗的商品采购、设计服务和建筑劳务。(5)非正常损失的在建房地产所耗用的购进货物、设计劳务和施工劳务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产，均为在建房地产项目。

(六)购买贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)政治部规定的其他情形。

本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气和智能建筑设备及配套设施。除本通知附件另有规定外，自5月1日起执行。

借：营业税附加费，

贷：应交税费-应交教育费附加。

计入营业税附加费，根据财政部《营业税改征增值税试点实施办法》税〔2016〕22号)有关要求，全行营业税改征增值税后，“营业税及附加”科目名称调整为“税及附加”。本科目核算企业在经营活动中发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费，并将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目，自公布之日(2012年3月3日)起执行。