投资会计分录
债权投资的会计分录
借方:债权投资——成本(面值)
应收利息/债务投资应计利息——
贷款:银行存款(包括交易费用)
债务投资利息调整——(可借可贷)
确认兴趣
借方:应收利息/债权投资应计利息——(双面)
债务投资利息调整——(与购买时相反)
贷款:投资收益
收到利息
借:银行存款
贷款:应收利息
交易性资产投资的会计分录
借方:交易资产成本——
应收股息/应收利息
投资收入(交易成本)
贷:银行存款
公允价值变动
借方:交易资产公允价值变动——
信用:公允价值变动的收益或损失(反之亦然)
确认兴趣
借方:应收股利/应收利息(双面)
贷款:投资收益
收到利息
借:银行存款
贷项:应收股利/应收利息
其他权益工具投资的会计分录
借:33,354其他权益工具投资成本(公允价值和交易成本之和)
应收股息
贷款:银行存款等。
公允价值变动
借:其他权益工具投资公允价值变动——
贷:其他综合收益——其他权益工具公允价值变动(或转回)。
在持有期间,被投资单位宣布支付现金股利。
借方:应收股利
贷款:投资收益
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