投资会计分录

债权投资的会计分录

借方：债权投资——成本(面值)

应收利息/债务投资应计利息——

贷款：银行存款(包括交易费用)

债务投资利息调整——(可借可贷)

确认兴趣

借方：应收利息/债权投资应计利息——(双面)

债务投资利息调整——(与购买时相反)

贷款：投资收益

收到利息

借：银行存款

贷款：应收利息

交易性资产投资的会计分录

借方：交易资产成本——

应收股息/应收利息

投资收入(交易成本)

贷：银行存款

公允价值变动

借方：交易资产公允价值变动——

信用：公允价值变动的收益或损失(反之亦然)

确认兴趣

借方：应收股利/应收利息(双面)

贷款：投资收益

收到利息

借：银行存款

贷项：应收股利/应收利息

其他权益工具投资的会计分录

借：33，354其他权益工具投资成本(公允价值和交易成本之和)

应收股息

贷款：银行存款等。

公允价值变动

借：其他权益工具投资公允价值变动——

贷：其他综合收益——其他权益工具公允价值变动(或转回)。

在持有期间，被投资单位宣布支付现金股利。

借方：应收股利

贷款：投资收益

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