一、职工薪酬提供服务的企业，应当根据职工提供的服务和工资标准，计算应计入职工薪酬的工资总额，并根据收入目标计入当期损益或相关资金成本。会计分录如下：借方：管理费用——工资销售费用——工资生产成本(制造费用)——工资研发费用；d支出——工资及其他借款：职工工资——应付工资社保和住房公积金按每月应缴纳的社保公积金部分计提。分录如下：借：管理费用——社保公积金销售费用——社保公积金生产成本(制造费用)——社保公积金研发支出——社保公积金贷款：应付职工工资——社保公积金(单位应承担的社保和公积金)二。在支付或者汇款的时候，一般情况下，企业会发上个月的工资，缴纳上个月的社保和住房公积金。这里假设社保缴纳后，支付工资时应作如下分录：借：应付职工工资——工资贷：其他应付款——社保公积金(个人应承担的社保和公积金部分)应交税费——应交个人所得税(个人工资福利应代扣代缴)银行存款工资支付时应作如下分录：借：应付职工工资——社保公积金其他应付款3354应交社保公积金税费——个人收入职工教育经费的会计处理第一个处理是“支出”。如果“支出”没有完成，企业所得税汇算清缴时会有纳税调整。并将“应付职工薪酬——职工教育经费”科目贷方余额。具体会计分录：提取时按收益对象计入当期损益或相关资金成本：管理费用——职工教育费用销售费用——职工教育费用生产成本(制造费用)——职工教育费用研发费用——职工教育费用贷：应付职工工资——职工教育费用(按工资总额8的计提标准)注：一般企业职工教育费用税前扣除限额从2018年1月1日起提高到支出时(如财务人员参加财务培训)借：应付职工薪酬-应付职工教育经费税款——应缴纳增值税(进项税)(一般纳税人支出职工教育经费时，可取得专用票按规定抵扣进项税)贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等二次处理：仅在“支出”时计提，计提金额根据收入对象计入当期损益或相关资金成本。在企业所得税税前扣除标准范围内，无纳税调整，“应付职工薪酬——职工教育经费”科目无余额。具体会计分录：费用的会计分录(如财务人员参加财务培训)借：管理费用——职工教育费用销售费用——职工教育费用生产费用(制造费用)——职工教育费用R & ampd费用——职工教育费贷：应付职工工资3354职工教育费(应计提多少)贷：应付职工工资-应付职工教育费税费3。3354应交增值税(进项税)(一般纳税人支出职工教育经费取得专用票时可按规定抵扣进项税)贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等。4.福利费只有在计入“支出”时才计提。计提根据收益对象计入当期损益或相关资金成本。上述支出包括非货币性利益(如出租房屋/资产供员工免费使用、每期应付租金)支出或计划支出时的会计分录借：管理费用—— welfa