对账与结算(一)对账的核对是指各种账簿与相关会计凭证之间的核对。这次检查主要是逐一检查日常凭证编制和流程。科目对账是指各种账簿之间的对账。1.总账中科目之间的借方发生额合计(期末余额)与贷方发生额合计(期末余额)是否相等。2.各明细账中各科目之间的借方发生额合计(期末余额)和贷方发生额合计(期末余额)是否相等。3.现金、银行存款科目和借方金额(期末余额)的合计数与贷方金额(期末余额)的合计数是否相等。4、核算材料明细账与材料保管账是否核对。查账，查账，查账，查账，就是各种财产物资的账面余额与实际发生额核对。账目和事实的核对一般通过财产检查进行。224.(2)结账：按规定对一定时期(月、季/半年、年)发生的经济业务进行登记，并结清各种账簿，以便根据账簿进一步编制会计报表。225退房？多栏式账簿：因为只有一个方向(而且是借方)。1.月末总结，即“月结”，然后结转；2.结转(或分配)本月数；3.月末结账：对于没有余额的账户，用“本月合计/本年累计”来反映本年发生额，以便于检索；月末有余额的账户，用“本月合计，本年累计”结账。226接近1。余额为零时，方向为“平”，金额为“0”(元的位置栏必须写“0”)或金额栏中间可写“Q”；(上方红线表示终止发帖)2。月结应使用单红线(红线越低表示终止结)。本月合计和本年累计(注：2月开始)3。年度结算应使用双红线。本月合计和今年累计是227？月结：指每月月底结账。银行存款日结凭证类型编号2004年凭证号年月日对方科目借方贷方余额1 1 5 13 14 20 23 31 3 4上年结转提取已收款项现金应收账款560 000 560 000 3750 60 000 750 1000 55800 54 800 114050 612050 612050 2000 112000实收资本在最后一笔交易中，在栏中标记“本月总计”，并在顶部和底部画一条红线228。 年末结账：年末结账。银行存款日期期初余额3现金支取1000结算凭证类型号55800 54800对方科目借贷余额2004凭证号年月日12151314本月收到货款合计本年累计应收账款结转下年60000 560000 3750 114800 612050 1。57000001480000145800 145800-0—在年度报表下方画一条双红线，表示账户关闭。计算本年12个月的总额和余额，并在栏中注明“本年累计”。会计工作的主要流程是填制凭证、登簿、编制会计报表、获取数据。230.准备财务报表。231.会计报表的类型。资产负债表：反映企业财务状况的报表。损益表：经营成果表。现金流量表：现金流量所有者权益(股东权益)变动表(本企业略)。232.锦州红星液压件制造有限公司——。会计报表的编制？一、损益表二。资产负债表三。现金流量表(略)。所有者权益(股东权益)变动表(略)233利润表的编制1年初(上期)余额栏的填列方法无期初余额直接根据上年利润表的期末余额填列。2期末(本期)余额栏如何填写注：如果是“本月数”和“本年累计数”，在编制12月份报表时，“本月数”栏改为“上年数”。

利润表编制注意事项？1.根据月末结转的净额或余额填表，如：收益返还和折价；投资收益；公允价值变动；财务费用包括利息收入、现金折扣收入、汇总收入等。2.当表内余额与原账户性质相反时，应在表内以“-”号填列1 . 235。损益表的编制？(一)利润表编制说明(1)“营业收入”:根据“主营业务收入”和“其他业务收入”(不含销售折扣和回扣)明细账的合计数填列，即1，882，500.00 8，339.41=1，890。839.41 (2)“营业成本”:根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的明细账金额合计填列，即1，509，906.75 0=1，509，906.75 (3)“营业税金及附加”:根据“营业税金及附加”9的明细账金额填列。