亏损企业的所得税会计分录,盈亏企业税务核算记录

亏损企业的所得税会计分录

当企业发生亏损时，根据会计准则的规定，需要计提所得税负债，以反映企业未来可能产生的纳税义务。以下是亏损企业的所得税会计分录： 1. 计提所得税负债：

借：所得税费用（损益类科目）

贷：所得税负债（负债类科目）

在损益表上计提所得税费用，同时在负债表上计提所得税负债。所得税费用的金额是根据企业亏损额和适用的所得税税率来确定的。 2. 录入亏损：

借：亏损（损益类科目）

贷：利润分配（所有者权益类科目）

将亏损数额记入损益类科目“亏损”，同时减少利润分配中的未分配利润。 3. 设置待抵扣亏损的资产类税务类科目（如递延所得税资产）：

借：递延所得税资产（资产类科目）

贷：所得税负债（负债类科目）

如果企业预计未来可以利用亏损来抵扣税务，需要设置相应的待抵扣亏损的资产类税务类科目，如递延所得税资产。 4. 计提可抵扣亏损后的所得税费用：

借：所得税费用（损益类科目）

贷：递延所得税资产（资产类科目）

在损益表上计提可抵扣亏损后的所得税费用，同时减少递延所得税资产。 以上是亏损企业的主要所得税会计分录，具体会根据不同情况和会计准则的要求而有所差异。

例子

某公司在某一财务年度发生亏损，假设亏损额为100,000元，适用的所得税税率为25%。则会计分录如下： 1. 计提所得税负债：

借：所得税费用 25,000元

贷：所得税负债 25,000元

2. 录入亏损：

借：亏损 100,000元

贷：利润分配 100,000元

3. 设置待抵扣亏损的资产类税务类科目：

借：递延所得税资产 25,000元

贷：所得税负债 25,000元

4. 计提可抵扣亏损后的所得税费用：

借：所得税费用 75,000元

贷：递延所得税资产 75,000元

通过以上分录，亏损企业可以正确反映所得税负债和可抵扣亏损的情况，并进行适当的会计处理。