跨年不退税会计分录,财务记录：跨年不申请退税的会计分录

跨年不退税会计分录详细说明

跨年不退税是指企业在年末进行资产负债表调整时，不考虑累计利润所产生的暂时性差异而不退还税款的做法。

一般情况下，企业在年末要根据税法规定，核算累计利润对应的暂时性差异，并进行退税处理。而跨年不退税是在年末对资产负债表进行调整时，不退还这部分额外的税款。

跨年不退税会计处理的核心步骤是：

1. 编制资产负债表调整表，将累计利润对应的暂时性差异计入表中；
2. 根据调整表，计算出额外需要退还的税款；
3. 编制会计分录，将额外需要退还的税款计入负债。

跨年不退税会计分录示例

举例说明，假设某企业在年末资产负债表中存在一个暂时性差异，金额为100,000元，对应需要退税的税款为20,000元。而该企业决定采取跨年不退税的做法。

根据以上情况，会计分录如下：

借：未交税款 20,000元

贷：利润分配 20,000元

以上分录的意思是，将需要退还的税款计入负债-未交税款，在利润分配中减少相应金额。

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