差旅费的会计分录：借：其他应收款——XX员工，贷：库存现金/银行存款。出差后报销差旅费时：借：管理费用/销售费用(实际差旅费)，贷：其他应收款(出差前预借的钱)，库存现金/银行存款(预借与实际费用的差额)(可贷)。差旅费是指出差期间发生的交通费、住宿费、公杂费和其他费用。差旅费是行政事业单位和企业重要的经常性支出项目。

报销范围

1.差旅费核算：用于出差期间的费用支出，包括机票费、住宿费、伙食补助费以及购买车、船、火车、飞机等费用。

2.一般情况下，公司补贴出差伙食费的，不再报销国外餐费，或者不再补贴出差伙食费。

3.至于国外餐券不能计入差旅费，税法中没有相关文件。

差旅费包括：城市间交通、住宿、伙食补贴和公杂费。差旅费证明包括：姓名、地点、时间、任务、付款凭证等。差旅费在1天以内的按人均100元标准补助。

补偿原则

1.差旅费必须控制在各部门总预算之内，不得超支。

2.员工出差必须提前亲自申请，填写出差申请表，并获得其直接上级的批准。任何未获得事先批准的人都不会得到报销。

3.员工出差时，因工作需要临时增加出差到新的出差地点。经出差签约人/邮箱确认后，其增加的行程将被视为另一次出差时间，不与原出差时间连续计算；

4.差旅标准：员工出差的交通、住宿、补贴等基本标准请参考集团差旅费报销管理制度。

报销流程

1、出差人员填写《差旅费报销单》----直属上级审核-分管副院长批准-财务人员审核-出纳结算付款。主管领导应对差旅费报销的真实性和合理性负全责。

2、财务人员、审计人员、资金管理人员按照规定对报销手续、预算、票据、合法性、真实性、差旅费标准进行审核并对此负责。