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定期固定增值税的输入

由于增值税是定额征收的，你一般是把发票做成收入，月底计提增值税(根据国税局给你的定额)，抵扣收入。

通常开具发票：

借：银行存款

贷款：主营业务收入

月底：(根据国家税收定额)

贷款：主营业务收入(红色数字)

贷：应纳税额应缴纳增值税(销项税)。

下个月支付增值税时：

借：应交税费和应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

案例：

对按月申报定额的个体工商户，税务机关核定其定额为20000元。2011年自行销售货物开具普通发票20000元，向税务机关申请开具增值税专用发票10000元(300元，已预缴税款)。增值税怎么处理？

1.个人双定户核定定额和当月实际销售额不超过3万元，小微企业可享受当月增值税免税政策。其中：开具增值税专用发票10000元，应纳税款300元，在申请开具时预缴；自行开具的2万元普通发票，按600元免征增值税。

2.纳税人向付款人的税务机关回收全部份数的10000元专用发票时，可向主管税务机关申请退还已缴纳的300元税款或转为多缴税款，冲减以后的应纳税款。

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