预缴所得税年终会计分录_所得税年终预缴的会计核算记录

预缴所得税年终会计分录的详细说明

预缴所得税是指企业在年度结束前根据税法规定，提前缴纳的预计所得税款项。企业通过预缴所得税可以在年度结束后避免一次性缴纳大额所得税，减轻财务负担。预缴所得税的会计处理需要进行相应的会计分录。

预缴所得税分为两个环节进行会计分录，一个是提前支付的预缴所得税，另一个是年度结束后进行的预缴所得税的结转。

提前支付的预缴所得税会计分录

在企业会计记账时，提前支付的预缴所得税应该按如下的会计分录进行处理：

借：预付账款

贷：应交税费-预缴所得税

预付账款账户是资产类账户，表示企业预付给税务机关的预缴所得税款项。应交税费-预缴所得税账户是负债类账户，表示企业应向税务机关缴纳的预缴所得税款项。

年度结束后进行的预缴所得税结转会计分录

一般在企业年度结束后，需要根据实际的盈利情况进行预缴所得税的结转，将预缴的所得税与实际应交税金进行调整。结转的会计分录如下：

借：应交税费-预缴所得税

贷：应交税费-所得税

通过以上的会计分录，将预缴的所得税从应交税费-预缴所得税账户调整到应交税费-所得税账户。应交税费-所得税账户是负债类账户，表示实际应向税务机关缴纳的所得税款项。

举例说明

以某企业在2021年度提前预缴所得税为例。

假设该企业预计全年的所得税为100,000元，根据税法规定，每季度预缴一次，每次预缴25,000元。

1. 在2021年1月1日该企业提前支付第一季度的预缴所得税：

借：预付账款 25,000元

贷：应交税费-预缴所得税 25,000元

2. 在2021年4月1日该企业提前支付第二季度的预缴所得税：

借：预付账款 25,000元

贷：应交税费-预缴所得税 25,000元

3. 在2021年7月1日该企业提前支付第三季度的预缴所得税：

借：预付账款 25,000元

贷：应交税费-预缴所得税 25,000元

4. 在2021年12月31日该企业根据实际盈利情况进行预缴所得税的结转：

借：应交税费-预缴所得税 100,000元

贷：应交税费-所得税 100,000元

通过以上的会计分录，在年度结束后将预缴的所得税从应交税费-预缴所得税账户调整到应交税费-所得税账户，确保所得税的准确结算。

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