对于已经验收入库的商品，月末尚未收到发票的，企业可以合理估计入库成本。估计太多了。我该怎么办？

预估收货太多怎么办？

对于已验收入库，但月末未收到发票的外购商品，企业可以合理估计入库成本。如果暂估入库超估，可以红字原始暂估凭证，或者冲减差额，当月少做成本价。

可以为估计收货处理以下分录：

1.材料或商品预计当月入库，分录为：

借：原材料(或库存商品)

贷：应付账款-预计应付账款

2.在接下来的一个月或几个月后，在收到发票后，原始分录将被用红墨水冲销：

借：原材料(或库存商品)(红色)

贷：应付账款-预计应付账款(红色)

3.收到发票后，将发票作为附件，分录处理如下：

借：原材料(或库存商品)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷项：应付账款-客户名称

如何处理暂估入库成本结转？

预计入库成本结转处理分录如下：

估计和过账时：

借方：库存商品不包括可抵扣的进项税。

贷：应付账款-预计应付账款

根据预估账户结转成本。

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

延迟收款发票冲销的估计

借：应付账款-预计应付账款

应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付账款

预计费用的会计处理

借方：管理费用-估计

贷款：银行存款等。

收到发票后，用红墨水冲销分录。

借：银行存款等。(用红色字母表示)

贷：管理费-暂估(红字)

正确录入。

借：管理费

贷款：银行存款等。