1.收到的资金

o借方：银行存款

o贷款：其他应付款(实收资本、短期贷款、内部交易)

o附件：银行收据、验资报告、借款合同等。

2.项目预付款

o开具收据或免税发票

收藏品

借方：银行存款

贷款：预收账款-客户

附件：收据联、银行收据联、非税发票联。

预付税费

借：应交税费-预付增值税

借：应交税费-城建税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育附加等。

借：应交税费-应交所得税

借：应交税费-印花税

贷款：银行存款

附件：银行收据和完税证明

o先开发票

收藏品

借方：银行存款

贷款：预收账款-客户

附件：收据联、银行收据联、非税发票联。

预付税费

借：应交税费-预付增值税(2)

借：应交税费-城建税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育附加等。

借：应交税费-应交所得税

借：应交税费-印花税

贷款：银行存款

附件：银行收据和完税证明

增值税

借：应交税费-待销税费(9)

贷：应交税金-应交增值税-销项税额(9)

附件：增值税发票复印件

3.固定资产中的低值易耗品

o购买资产

借：固定资产-生产设备等。

借：低值易耗品

借：应交税费-待认证的进项税额

贷款：银行存款

附件：请购单、入库单、出库单、发票、验收单。

o月底的折旧

借：合同履行成本-工程建设-其他直接费用-工程(用于生产)

借：合同履约成本-工程建设-间接费用-折旧与摊销-工程(非生产性)

贷项：累计折旧

附件：折旧表和摊销表

4.人工成本

o提供项目管理人员的工资

借：合同履约成本-工程施工-间接成本-员工工资(薪金)

贷款：应付员工

附件：工资计提表

o提供项目生产人员的工资

借：合同履约成本-工程施工-人工成本

贷款：应付款-工资

附件：工资计提表

o提供社会保障和公积金等。

借：合同履约成本-工程建设-间接费用-员工工资(社保)

借：合同履约成本-工程施工-人工成本

贷款：应付职工薪酬-统筹-养老金

贷款：应付款-统筹-医疗

贷款：应付款-总体规划-失业

贷款：应付职工工资-综合生育保险

贷款：应付职工工资-统筹-工伤保险

贷款：应付职工工资-统筹-住房公积金

支付工资

借：应付款-工资

贷款：银行存款

贷款：应付职工薪酬-统筹-养老金

贷款：应付款-统筹-医疗

贷款：应付款-总体规划-失业

贷款：应付职工工资-统筹-住房公积金

贷款：应交税费-个人所得税

附件：银行收据和工资单

o缴纳社保、公积金等。

借：应付款-统筹-医疗

借：应付款-统筹-失业

借：应付职工工资-统筹生育保险费

借：应付款-统筹-工伤保险

借：应付款-统筹-住房公积金

贷款：银行存款

附件：银行收据和社保缴费单

缴纳税款

借：应交税费-个人所得税

贷款：银行存款

附件：银行收据、完税证明等。

5.材料

o材料仓储

借：原材料-主要材料(不含税)

借：原材料-辅助材料(不含税)

借：原材料-五金电料(不含税)

贷款：应付账款-暂估-XXX单位

附件：验收单和储存汇总表

第二个月冲回来

借：原材料-主材(红墨水冲回来)

借：原材料-辅助材料(红墨水冲回)

借：原材料-五金电料(红字冲回)

贷：应付账款-暂估-XXX单位(红字冲正)

o发票收据

借：原材料-主要材料(不含税)

借：原材料-辅助材料(不含税)

借：原材料-五金电料(不含税)

借：应交税费-待认证的进项税额

贷款：应付账款-暂估-XXX单位

附件：发票、入库单、材料结算单

o材料付款

借：应付账款(预付)-客户

贷款：银行存款

附件：银行收款及材料付款申请表

o结转材料成本

借：合同履行成本-工程施工-直接材料

借：合同履行成本-工程建设-其他直接费用。

借：合同履行成本-工程施工-间接成本

贷款：原材料-主要材料

借：原材料-辅助材料

贷款：原材料-五金电料

附件：领料单和领料汇总表

o出售剩余原材料

借方：银行存款

贷款：其他业务收入

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

附件：交货文件和发票复印件

6、劳务(专业)分包费用

o结算

借：合同履约成本-工程施工-人工成本(分包成本)

借：合同履约成本-工程施工-分包成本

借：应交税费-待认证的进项税额

贷：应付账款-应付劳务费- XXX单位

附件：劳务结算单、工程量验收单、结算单。

o接收专用发票并认证。

借：应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：应交税费-待认证的进项税额

o付款

借方：应付账款-应付劳务- XXX单位

贷款：银行存款

附件：银行收据、付款申请表、收据。

7、机械使用费

o结算

借：合同履约成本-工程施工-机械费

借：应交税费-待认证的进项税额

贷：应付账款-应付劳务费- XXX单位

附件：机械使用费结算单

o接收专用发票并认证。

借：应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：应交税费-待认证的进项税额

附件：增值税发票和认证清单

o付款

借方：应付账款-应付劳务- XXX单位

贷款：银行存款

附件：银行收据、付款申请表、收据。

8.报销水电费、办公费、招待费、差旅费、油费、过路费和其他直接和间接费用。

o借：合同履约成本-工程建设-管理费用

o借：合同履约成本-工程施工-其他直接费用。

o借：应交税费-待认证的进项税

o贷款：其他应收款-定额备用金-个人

o贷款：银行存款(现金)

o附件：银行收据、报销审批表、差旅审批表、发票等。

9.结算并向甲方收款。

o结算

借：合同资产

贷款：合同结算

贷款：应交税费-待核销税费

附件：结算报表

o向甲方开具发票

借方：应收账款

借：应交税费-待转售税费

贷款：合同资产

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

附件：增值税发票

o系列

借方：银行存款

贷款：应收账款

附件：银行收据、收据等。

10.确认收入和成本。

o成本

借：主营业务成本-工程项目

贷款：合同履约成本

附件：收入成本确认表

o收入

借方：合同结算

贷款：主营业务收入

附件：收入成本确认表

11.结转增值税

o借方：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

o贷款：应交税费-未付增值税

o

o借项：预付增值税

o贷款：应交税费-预付增值税

12.提供税款和附加费

o借方：税和附加费

o贷款：应交税费-应交城建税。

o贷款：应交税费-教育费附加

o贷款：应交税费-地方教育附加

o贷款：应付税款-印花税

o贷款：应交税费-价格调节基金

o贷款：应交税费-地方水利建设基金及其他资金等。

13.结转所得税

o借方：所得税费用

o贷款：应交税费-企业所得税

14.结转收入

o借方：主营业务收入

o借方：其他业务收入

o借方：营业外收入

o贷款：本年利润

15.结转成本

o借方：本年利润

o贷款：主营业务成本

o贷款：其他业务成本

o贷款：税费等。

o贷款：营业外支出

o贷款：所得税费用

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