第二节综合业务数据

修改后的案例作为综合业务给出如下。为了保持一致性和完整性，避免不必要的，数据不仅给出了2007年12月31日各账户的余额，还给出2008年1月发生的经济业务及其手工账务处理。注意，各种经济业务的会计分录中的凭证类别和凭证号，都是计算机会计设置好凭证类别(收款凭证、付款凭证、转账凭证、自动凭证、特快凭证)后生成的凭证编码。这里的辅助凭证编码数据是为了2月份切换到电脑核算时，统计1月份各部门、客户明细金额的需要。另外，1月份发生的24日至29日经济业务的会计分录没有凭证号，因为这类经济业务每月都有规律地发生，发生的金额也有一定的规律性，所以可以通过计算机会计设置自动转账分录来处理，属于自动凭证类型。手动没有自动凭证类型。

为了更全面具体的学习和掌握电脑会计，综合业务给出了三个月的经济业务资料。信息分为四部分：第一部分是2007年底创立时每个账户的余额；第二部分是2008年1月经济业务的会计处理及其手工核算；第三部分是2008年2月的经济业务并改用计算机进行核算，其中第25至30项需要自动转账分录进行处理；第四部分是2008年3月的经济业务，其中部分结转成本和现金销售需要快速凭证进行账务处理。

一，

新奥电脑公司成立于2007年底(12月31日)，各账户余额如下：33，360。

二、日常业务

2008年1月1日至1月31日，新奥电脑公司有以下经济业务(手工核算):

1.1月1日从长城电脑厂购买了10台电脑。每台电脑单价1万，货款10万。按17算的增值税17000元，货款还没结清。货物已经验收入库。

2.1月2日，第一营业部两台电脑以每台15000元的价格售出，货款30000元，增值税5 100元。款项已收到。

3.1月3日，结转上述费用。

4.1月4日从金星打印机厂购买了25台打印机。每台打印机单价4000元，货款10万元。以17为基数增值税17000元，货款未结清。货物已经验收入库。

5.1月5日，第二营业部向华兴公司销售打印机6台，每台5000元，货款3万元整，增值税5 100元。付款尚未收到。

6.1月6日，结转上述费用。

7.1月7日取现7000元整。

8.1月8日，买方王林借款2000元，现金支付。

9.1月9日，广告费10000元。按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

10.1月10日收回工资，管理人员工资3000元整，管理人员工资1000元整。都是按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

11.1月11日以现金形式支付工资4000元。

12.1月12日，第三营业部以每台15000元的价格出售三台电脑，货款45000元，17增值税7 650元。一共是52 650元，已经到账了。

13.1月13日，结转上述费用。

14.1月14日归还长城电脑厂欠款117000元整。

15.1月15日，第一营业部以每台15000元的价格出售两台电脑，货款仅30000元，17增值税5 100元，货款到账。

16.1月16日，结转上述费用。

17.1月17日，采购员王林采购归来，报销差旅费1 500元，退还现金500元。按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

18.1月18日，第二营业部

21.1月21日，第三营业部销售电脑两台，每台15000元，货款30000元，增值税5 100元。销售6台打印机，每台5000元，货款3万元，增值税5 100元。以上款项共计70 200元，已收到并存入银行。

22.1月22日，上述费用结转。

23.1月23日收到华兴有限公司欠款(35 100元)。

24.1月31日，按固定资产原值的1提取折旧费。计入销售费用，按照4: 3: 3的比例分摊到一、二、三营业部。

25.1月31日，结转本月经营成果，计算营业利润。

26.1月31日，将本月利润总额作为应纳税所得额，按25提取所得税。

27.1月31日，所得税结转。

28.1月31日，根据董事会决议，按税后利润的10提取盈余公积。

29.1月31日，根据董事会决议，将税后利润的50分配给投资者。

注：此处会计分录中的一级科目必须采用新中国规定的会计科目名称。如：采用新准则中规定的账户名称，如“现金”、“应交税费”、“应交税费”、“所得税费用”等，而不是原准则。

2008年2月1日至29日，新奥电脑公司发生以下经济业务(转电脑，其中25日至30日经济业务使用自动转账凭证进行账务处理):

1.2月1日从长城电脑厂购买了10台电脑。每台电脑单价1万，货款10万。按17算的增值税17000元，货款还没结清。货物已经验收入库。

2.2月2日，第一营业部以每台15000元的价格出售两台电脑，货款仅30000元，17增值税5 100元，货款到账。

3.2月3日，结转上述费用。

4.2月4日从金星打印机厂购买了25台打印机。每台打印机单价4000元，货款10万元。以17为基数增值税17000元，货款未结清。货物已经验收入库。

5.2月5日，第二营业部向华兴公司出售6台打印机，每台5000元，货款3万元整，增值税5 100元。付款尚未收到。

6.2月6日，结转上述费用。

7.2月7日提现7000元。

8.2月8日，买方王林借款2000元差旅费，现金支付。

9.2月9日，缴纳上期应纳税款(应纳所得税和应纳增值税)。

10.2月10日收回工资，管理人员工资3000元整，管理人员工资1000元整。都是按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

11.2月11日发放工资4000元。

12.2月12日，第三营业部以每台15000元的价格出售三台电脑，货款45000元，17增值税7 650元。一共是52 650元，已经到账了。

13.2月13日，上述费用结转。

14.2月14日归还长城电脑厂欠款117000元整。

15.2月15日，第一营业部以每台15000元的价格出售两台电脑，货款仅30000元，17增值税5 100元。钱已经收到了。

16.2月16日，上述费用结转。

17.2月17日，采购员王林采购归来，报销差旅费1 500元，退还现金500元。销售费用按照433的比例分摊到第一、第二、第三营业部。

18.2月18日，第二营业部以每台5000元的价格出售10台打印机，货款仅为5万元。17年增值税8 500元，到账。

19.2月19日，上述费用结转。

20.2月20日，600元以现金方式支付了全部管理费。按照4: 3: 3的比例分配给一、二、三营业部。

21.在

25.2月29日，按固定资产原值的1计提折旧费用。计入销售费用，按照4: 3: 3的比例分摊到一、二、三营业部。

26.2月29日结转本月经营成果，计算营业利润。

27.2月29日，将本月利润总额作为应纳税所得额，按25提取所得税。

28.2月29日，所得税结转。

29.2月29日，根据董事会决议，从盈余公积中提取税后利润的10。

30.2月29日，根据董事会决议，将税后利润的50分配给投资者。

新奥电脑公司2008年3月1日至3月31日的经济业务与2008年2月相同，继续用电脑核算。第3、6、12、15、18、21项使用快速凭证进行账务处理。