企业在采购商品时承担的增值税称为进项税。增值税进项税转出时，会计人员应如何进行会计分录？

增值税进项税转出分录

商品用于集体福利和个人消费。

借：应付职工薪酬——职工福利基金。

贷款：原材料

应交税费——应交增值税(转出进项税)

货物的异常损失

借：待处理财产损失溢——待处理流动资产损失。

贷款：库存商品

应交税费——应交增值税(转出进项税)

纳税人适用一般计税方法兼营简单税目和免税项目。

借：管理费

贷：应交税费——应交增值税(转出进项税额)

固定资产和无形资产应转出进项税。

借：固定资产

贷：应交税费——应交增值税(转出进项税额)

取得不能抵扣进项税的不动产。

借：固定资产

贷：应交税费——应交增值税(转出进项税额)

买方的销售折扣、暂停或退货。

借：银行存款

贷款：长期待摊费用

应交税费——应交增值税(转出进项税)

增值税销项税的会计分录

当销售发生时

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税额

购买原材料时

借：原材料

应交税金——应交增值税——进项税额

贷款：银行存款(或应付账款)

进项税当月转出。

借：在建工程(或固定资产、应付福利费等)。)

贷：应交税费——应交增值税——转出进项税额。

月末结转

余额在贷方(销项税——进项税转出)

借方：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

下个月付款：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

增值税被计算为超额支付。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多付增值税)

收到仓库退货后(如果后期应付增值税，则不需要会计分录):

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

以上是如何进行增值税进项税转出会计分录的解答。更多信息可以登录广东考试网。如果您有任何问题，请随时向涂画教育集团提问。点击咨询

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