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工地网线会计分录

2023-03-20 10:49:11深圳会计培训

企业在采购商品时承担的增值税称为进项税。增值税进项税转出时,会计人员应如何进行会计分录?

增值税进项税转出分录

商品用于集体福利和个人消费。

借:应付职工薪酬——职工福利基金。

贷款:原材料

应交税费——应交增值税(转出进项税)

货物的异常损失

借:待处理财产损失溢——待处理流动资产损失。

贷款:库存商品

应交税费——应交增值税(转出进项税)

纳税人适用一般计税方法兼营简单税目和免税项目。

借:管理费

贷:应交税费——应交增值税(转出进项税额)

固定资产和无形资产应转出进项税。

借:固定资产

贷:应交税费——应交增值税(转出进项税额)

取得不能抵扣进项税的不动产。

借:固定资产

贷:应交税费——应交增值税(转出进项税额)

买方的销售折扣、暂停或退货。

借:银行存款

贷款:长期待摊费用

应交税费——应交增值税(转出进项税)

增值税销项税的会计分录

当销售发生时

借:银行存款

贷款:主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税额

购买原材料时

借:原材料

应交税金——应交增值税——进项税额

贷款:银行存款(或应付账款)

进项税当月转出。

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)。)

贷:应交税费——应交增值税——转出进项税额。

月末结转

余额在贷方(销项税——进项税转出)

借方:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

下个月付款:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

增值税被计算为超额支付。

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多付增值税)

收到仓库退货后(如果后期应付增值税,则不需要会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费——未交增值税

以上是如何进行增值税进项税转出会计分录的解答。更多信息可以登录广东考试网。如果您有任何问题,请随时向涂画教育集团提问。点击咨询

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