图中对话是典型的“虐”估计。

说到“估算”，有朋友很头疼：老板让我们用这个估算来“调整”报表！怎么调？先看下图：

从图中公式可以看出，减少利润，少缴税只有两种方法：

1.减少收入；

2.增加成本。

收入需要通过开票来开票。所以相比隐瞒收入，相对简单，容易增加成本和费用。现在的估算成本往往有虚增成本的嫌疑，有偷税漏税的风险。

结果暂估打得很烂。

什么是预计入库？

在会计生活中，如果货物先到了，但发票没到，我们就无法准确处理存货的价值，这就需要我们做一个存货入库的预估，也就是所谓的预估入库。

暂估业务可以简单理解为到货未到的业务。

估计收款会计分录：

某公司购入一批原材料A(可专用于增值税，税率为13)。原材料已经验收入库，但发票还没收到。合同约定的材料总价为1130元(含税)。

当月入库没有收到发票，月末为了正确计算企业的存货成本，要进行暂估和入账。会计分录如下：

借：原材料1000

贷：应付账款-XX供应商-估计/无票1000

注：未取得增值税专用发票的不能申报抵扣增值税进项税额。

所以不存在进项税的估算和抵扣问题，上述分录中的估算金额应按照不含税价格估算。下月取得专用票时，将此分录冲正，然后根据进项税票进行正常业务处理。

估计怎么冲回去？

按照规定，预计的收据要在下个月初用红色冲回来。但在实际工作中，如果下个月的发票还没收到，月初赶回月底再估算，无形中就增加了工作量，通常是发票收到的时候。

估计倒冲会计分录：

1)红墨水被冲回到估计的存储空间。

借：原材料-1000

贷：应付账款-XX供应商-估计/无票-1000

2)接收发票并进行日常入库处理。

借：原材料1000

应交税费-应交增值税(进项税)130

贷项：应付账款-XX供应商1130

也就是说，我们先假设我已经收到了货款的金额，等收到的时候再把假设冲回去，重新输入真实发票收到的金额。

费用的估计分录

预计费用的会计分录：

便士公司作为一般纳税人，预付了2万元招待费，但月底尚未收到发票，决定暂估处理这笔费用。会计分录如下：

借：管理费——业务招待费20000。

信用：预付2万元。

下个月收到发票，发现招待费发票上的金额是1万元。记账时，会计必须首先用红字冲销上月的估计分录：

借：管理费——业务招待费-20，000。

信用：预付款-20，000

然后根据发票金额，正常做账。

借：管理费——业务招待费22000。

信用：预付2万元。

银行里有2000美元

提醒：预计费用不能在企业所得税前扣除，要加税。

常年不冲水有什么风险？

1.预计费用能跨越新年吗？

答：根据《关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号)第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，因各种原因不能及时取得的，企业在预缴季度所得税时，可以暂按账面发生额入账；但在最终结算时，应补充成本费用的有效凭证。

按照上述规定，可以跨年度，但必须在最终结算前取得相应发票，否则不能税前扣除。

一般情况下，如果在5月31日以下的最终结算前没有取得发票

答：根据《学乐佳人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳税款外，从缴纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5%的滞纳金。

总结：企业预估成本必须在次年5月31日最终结算前从发票中扣除！如果最终汇算清缴后在取得相关发票前抵扣税款，不仅要增加企业所得税，还要按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金甚至罚款！

摘要

我们做会计的时候，一定要根据实际业务来做。

不要问老板怎么少交税，财务会更好。你可以先估算一下费用，以后再找一些发票。这种做法明显是违法的，虽然可以暂时少缴税，但是风险很大。

估算成本往往涉嫌虚增成本，存在偷税漏税的风险。企业一旦被查，财务必然要负责，一定要学会财务自保！千万不要为了一口饭，把自己的前途和命运押上！