月末税费结转会计分录,税费结转的月末会计分录

月末税费结转会计分录的详细说明

月末税费结转是指将一个会计期间内发生的各项税费费用转移至下一个会计期间的过程。这个过程可以通过会计分录来记录和反映。

税费结转的目的是将当期的应纳税费用或其他费用及相关减免等金额结转到下一个会计期间，以便准确计量各个会计期间的税务和费用成本。

下面是一个简单的月末税费结转会计分录示例：

假设公司在2021年12月31日的税费包括：

• 增值税应交税款为10,000元
• 所得税预提税款为20,000元
• 城市维护建设税为5,000元

记录增值税应交税款的结转分录：

• 借：增值税应交税款（资产账户） 10,000元
• 贷：应付税款（负债账户） 10,000元

接下来，记录所得税预提税款的结转分录：

• 借：所得税预提税款（负债账户） 20,000元
• 贷：递延所得税资产（资产账户） 20,000元

记录城市维护建设税的结转分录：

• 借：城市维护建设税（资产账户） 5,000元
• 贷：应付税款（负债账户） 5,000元

通过以上三个分录，公司将在本期发生的税费转移到了下一个会计期间，并将其记录在相应账户中。

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