计提结转所得税的会计分录,会计科目中计提结转所得税的分录情况

计提结转所得税的会计分录的详细说明

计提结转所得税是指企业根据税法规定，按照一定的税率和税基计算并缴纳的所得税。为了及时和准确地反映企业在一定会计期间内应缴纳的所得税，需要在会计记录中进行相应的会计分录。

通常情况下，计提结转所得税的会计分录包括两个方面的处理：计提所得税费用和结转所得税。

具体的会计分录如下：

1. 计提所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费（或应交所得税）

2. 结转所得税：

借：应交税费（或应交所得税）

贷：预付税金（或应交税金）

其中，计提所得税费用的分录用于确认企业在一定会计期间内应缴纳的所得税费用，并计入当期的损益表，反映企业的税负情况。

结转所得税的分录用于将已计提的所得税费用转化为实际要缴纳的应交税费或预付税金，同时减少应交税费或预付税金的余额。

举例回答

以某企业2019年度的所得税计提和结转为例：

假设该企业在2019年度的所得税税率为20%，应纳税所得额为100,000元。根据这些信息，可以计算出2019年度应缴纳的所得税为20,000元。

所以，对于该企业的会计分录如下：

1. 计提所得税费用：

借：所得税费用 —— 20,000元

贷：应交税费（或应交所得税） —— 20,000元

2. 结转所得税：

借：应交税费（或应交所得税） —— 20,000元

贷：预付税金（或应交税金） —— 20,000元

以上是该企业根据2019年度的所得税税率和应纳税所得额计提和结转所得税的会计分录。

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