企业税会计分录小规模,小规模企业税务会计分录计算

企业税会计分录小规模

企业税会计分录是指将企业税收相关的收入和支出进行账务处理的记录。对于小规模纳税人而言，其涉及的税收种类相对较少，以下是常见的企业税会计分录：

1. 增值税

增值税是一种流转税，通常适用于销售商品、提供劳务等交易。小规模纳税人一般可以选择按照简易办法计税或按照实际发生额计税。根据不同的计税方法，以下是两种常见的增值税会计分录：

• 按简易办法计税：
  借：应交税费-增值税
  贷：销售收入
• 按实际发生额计税：
  借：应交税费-增值税
  贷：销售收入
  借：进项税额
  贷：应交税费-进项税额

2. 企业所得税

企业所得税是针对企业盈利所缴纳的税费。小规模纳税人可能享受一些免税额或减免政策，但仍需要进行相应的会计处理。以下是企业所得税会计分录的示例：

• 借：应交税费-企业所得税
  贷：利润分配
• 借：应交税费-企业所得税
  贷：利润分配
  借：应交税费-企业所得税补充
  贷：利润分配

3. 资产税

资产税是企业拥有的固定资产、流动资产等按照一定比例课征的税费。以下是资产税会计分录的示例：

• 借：应交税费-资产税
  贷：短期借款
• 借：应交税费-资产税
  贷：长期借款

4. 城市维护建设税和教育费附加

城市维护建设税和教育费附加是针对企业营业额进行征收的税费。以下是城市维护建设税和教育费附加的会计分录示例：

• 借：应交税费-城市维护建设税和教育费附加
  贷：销售收入

5. 印花税

印花税是发生一些特定交易时需要交纳的税费，如合同、票据、证券等等。以下是印花税的会计分录示例：

• 借：应交税费-印花税
  贷：银行存款

以上仅是对企业税会计分录小规模的简要说明，具体的分录会根据企业的实际情况和税务政策进行调整。

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