供应商开专票会计分录-专用发票会计凭证怎么做

供应商开专票会计分录

供应商开具专票是指供应商通过发票开具系统，向购买方开具的增值税专用发票。该发票具有法律效力，并可用于纳税申报、税务监管等方面。

供应商开具专票会计分录主要包括以下内容：

1. 应收账款的确认：当收到供应商开具的专票时，需要确认应收账款，以反映购买方应向供应商支付的金额。分录如下：
• 借：应收账款
• 贷：销售收入
2. 增值税的处理：增值税是由供应商向购买方收取的税金，购买方可以通过专票来抵扣。分录如下：
• 借：进项税额（应交增值税）
• 贷：应付账款
3. 发票认证：根据税收法规的规定，购买方需要将专票进行认证，并将认证信息报送给税务机关。分录如下：
• 借：进项税额（应交增值税）
• 贷：已交增值税

举例回答

以购买方A从供应商B购买商品的情况为例，假设购买金额为1000元，增值税率为10%。

当供应商B开具专票后，购买方A的会计分录如下：

• 借：应收账款 1000元
• 贷：销售收入 1000元

同时，购买方A可以根据专票抵扣增值税，并将增值税记入应付账款，会计分录如下：

• 借：进项税额（应交增值税） 100元
• 贷：应付账款 100元

购买方A还需将专票进行认证，并将认证信息报送给税务机关，会计分录如下：

• 借：进项税额（应交增值税） 100元
• 贷：已交增值税 100元

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