对于会计人员来说，在日常工作中掌握发票处理的技巧尤为重要。今天，薛为大家整理了无效发票的账务处理。我们一起来了解一下吧。

I .经证明的投入发票的无效会计分录

1.发票已经过验证，必须过帐：

借方：存货或成本账户

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款或货币科目。

2.当对方作废，必须转出时，原账户冲正：

借方：存货或成本账户(红色)

贷方：应付账款或货币账户(红色)

应交税费——应交增值税(转出进项税)

3.重新取得另一张发票时，按第一条处理。

知识扩展：

1.如果已由买方认证的增值税发票在开具或退回时需要负面发票，买方应申请负面发票。

2.专用发票的发票章和抵扣章无法认证的，由买方填写《开具红字增值税专用发票申请单》，在申请表上填写相应的蓝色专用发票信息及具体原因，经主管税务机关审核后开具《开具红字增值税专用发票通知单》。在这种情况下，买方不会转移进项税。

3.买方购买的货物不属于增值税抵扣范围，或者取得的专用发票未经认证的，由买方填写申请表，在申请表上填写相应蓝字专用发票的信息及具体原因，经主管税务机关审核后开具通知书。在这种情况下，买方不会转移进项税。

二、作废普通发票的会计分录

红字发票会计分录：

借方：应收账款(红字)

贷款：主营业务收入(红字)

应付税款

出具正确的发票会计分录：

借方：应收账款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税额

学乐家教育

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