作者：清心会计网原创首发。

最近，边肖收到了很多粉丝的提问，发现有很多关于结转会计的问题。边肖整理了一些与常用结转问题相关的会计分录，与大家分享。

01

我相信每个会计在月末都需要做一项工作，就是月末结转。边肖在这里收到很多类似的问题：一般纳税人公司的月末增值税结转会计分录如何处理？

我们必须看看会计处理是什么：

案例一：如果是每月缴纳增值税的账务处理，

会计分录如下：

借：应交税金——应交增值税(已交税金)

贷款：银行存款

注意：有些公司可能会收到税务局退回的增值税费用，这是因为他们多交了。这时候做会计分录，冲销借款就可以了。

情况二：如果是月末，应缴纳而未缴纳增值税，则在进行会计分录时，将该贷方计入“未缴纳增值税”科目。

借方：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

案例三：如果上月未缴纳的增值税在本月底缴纳，

借：应交税费——未交增值税

02

也有很多会计问边肖如何在月末结转制造费用，如何在会计处理中做会计分录。

这里以产品制造成本为例，首先我们要明确产品制造成本有两种费用，直接产生的和间接产生的，所以在进行会计分录时是这样处理的：

月末结转成本时，可以先将产品产生的间接费用计入“制造费用”。

借：制造成本

贷款：银行存款/应付员工工资/原材料等。

在稍后阶段，它将结转到产品的生产成本。

借：生产成本贷：制造成本

有粉丝问，如果这个产品已经完成了呢？而且还检验完了放在仓库里，那么这个时候会计分录怎么处理呢？

其实这个不难理解，因为如果产成品已经入库，就可以直接计入产成品的生产成本。

借：库存商品贷：生产成本

继续问，如果这些成品有一部分销售缓慢，这些已售产品的成本如何结转？会计分录怎么处理？

这时候有销售业务，计入收入，但是我们月末结转的时候，可以计入“主营业务成本”。

借：主营业务成本贷：库存商品

03

一些会计师也对年度结转表示怀疑。如果年已过，年度利润结转的会计分录应如何处理？

其实很好理解，年度利润结转直接计入“当年利润”，此时结转的账户没有余额。

借：本年利润贷：利润分配——未分配利润

但是结转的时候，有些会计会发现公司是亏损的。这时，会计分录的借入与上述相反。

还有，平时做账要注意什么问题？

第一，我们核对账目时，要看是否都核算正确。第二，要看清楚有没有违规行为。毕竟数据错了就错了。如果不按照规定的会计准则，一不小心就可能有税务麻烦。

第二，流程要遵循顺序，不能为了方便而跳过步骤。一般步骤如下：获取原始凭证——后，制作会计凭证——，然后根据会计凭证——登录明细账，再将数据汇总到账户汇总表——，最后制作总账——。总账完成后，检查总账和明细账有无，最后做会计报表——，然后做纳税申报——，再打印成申报表存档。

第三，平时收到的发票要仔细核对，看是否符合报销标准，发票是否正确，避免后期因为发票无法入账而造成做账困难的问题。

四、在进行会计分录时，应明确借款，并应遵循会计准则进行。

第五，会计凭证的相关附件不全，这也是会计人员做账时不应该做的事情，所以要准备好相关附件，避免错漏。

会计网原创发布。作者：青欣。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文章开头注明以上信息。违者将依法追究责任！会计网保留所有权利。