同学你好：

结转销项税和进项税

增值税结转：

1.结转进项税：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税。

贷：应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税：

借：应交税金——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。

3.结转未付增值税

如果1.2之后转出的未缴增值税是贷方余额，

借方：应交税费——应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

如果1.2之后转出的未缴增值税是借方余额，

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税-转出多缴增值税

如果输入大于输出，则为最后一个条目。

转出未缴增值税是应交增值税下的一栏，可以有借方余额。