企业所得税是指对纳税人的生产经营所得征收的一种税，可以按月或季度预缴。那么季度企业所得税计提和缴纳的会计分录呢？

季度企业所得税计提和缴纳分录

1.绘图时：

借方：所得税费用

贷：应交税金——企业所得税

2.付款时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

企业所得税季度预缴的计算方法

企业按月(季)预缴所得税时，应按季度实际利润额预缴应纳税额；按照季度实际利润计算预缴税金有困难的，应当按照上年应纳税所得额的1/4或者经主管税务机关批准的其他方法计算。

季度预缴企业所得税的计算公式如下：

(1)企业所得税季度预缴=月(季)应纳税所得额适用税率或；

(2)企业所得税季度预缴=上年应纳税所得额1/12(或1/4)适用税率。

季度企业所得税能弥补以前年度的亏损吗？

根据《关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》相关规定(2019年第23号公告)，企业预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。

弥补亏损是指企业每一纳税年度的收入总额扣除不征税收入、免税收入和全部扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度，用以后年度的所得税弥补。

根据《企业所得税法》有关规定，企业纳税年度发生的亏损结转期限最长不得超过五年。

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