企业所得税的会计处理，分录如下：

1.所得税应计时，会计分录如下：

借方：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

2.缴纳所得税时，会计分录如下：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷款：银行存款。

一般纳税人缴纳增值税的会计分录如下：

1.企业本月销售商品时，向买方开具增值税专用发票。条目如下所示：

借：应收账款/库存现金/银行存款，

贷款：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)。

2.如果未缴纳的增值税转出，这里的增值税应该与税务局上报的增值税金额一致。条目如下所示：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。

3.下个月交税费。条目如下所示：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税，

贷款：银行存款。

认证发票怎么冲？首先，买方在填写发票申请单时需要填写“买方申请-抵扣”后的发票信息，然后将发票原件全部退还给卖方，携带原件及复印件和u盘到当地税务机关，税务机关开具正式的发票反面通知单，买方将通知单交给卖方。卖方将开具红色专用发票，发票上有买方提供的《通知单》，用于防伪和税控。红字专用发票应对应《通知单》。

综合服务平台的抵扣检查模块由发票抵扣检查、发票批量抵扣检查、过期发票抵扣检查、出口转国内发票抵扣检查、发票不抵扣检查五大发票检查功能组成。申报期内，纳税人可使用“抵扣核对统计”功能申请抵扣，并在抵扣统计表上签字确认，签字确认后填写申报表进行申报。