结转进项税时：借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税金——应交增值税(进项税)；结转应交增值税时：借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税金——未交增值税。

1.结转进项税

借方：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2.结转(即购销差价)要缴纳增值税。

借方：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

3.实际支付时

借：应交税费——未交增值税

贷款：银行存款

“应纳税额——未缴增值税”:可以理解为未缴增值税是“

应交税金”为二级明细科目，专门用于核算未交或多交的增值税。本科目贷方反映企业未缴纳的增值税；本科目借方反映企业多缴纳的增值税。

进项税是指纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者承担的增值税。计算公式为：

进项税=(外购原材料、燃料和动力)税率

一般可抵扣的进项税凭证包括海关进口增值税专用缴款；农产品收购发票或者销售发票；完税凭证；购买国内客运服务；增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路增值税电子普通发票。