【导读】公司的备用金主要用于差旅费和零星费用，其他应收账款要设置核算。如何编制相应的会计分录？

公司备用金的会计分录是什么？

公司的备用金主要用于差旅费和零星费用，其他应收款应设置账户进行核算。如何编制相应的会计分录？

储备基金的会计分录

备用金主要是指企业为内部各职能部门准备的用于小额、零星支出的储备现金。零用现金需要在“其他应收款”科目下设置二级明细科目“零用现金”进行核算。备用金的具体会计处理如下：

当支付储备基金时：

借：其他应收款-定额备用金

？贷：银行存款

储备基金获得批准后：

借：管理费等。

？贷款：其他应收款-定额备用金

当储备基金在期末收回时：

借：银行存款

？贷款：其他应收款-定额备用金

提取储备基金的会计分录

1.从银行提取现金作为储备基金。

借：库存现金。

？贷：银行存款

2.派遣人员借款作为备用金时：

借：其他应收款-备用金-XX员工

？贷项：库存现金

储备基金的贷款管理

(1)“备用金借款单”由企业各部门填写。财务部门一方面对需要审批的零星费用进行管理，另一方面凭此凭条支付现金。

(2)各部门的空余空间一般不得超过规定的数量。如遇特殊情况，须经管理部经理批准。

(3)各部门借用零星零用现金时，应定期将取得的正式发票送交零用现金管理人员(出纳人员)以转移借用资金或补充备用资金。

定额备用金报销的会计分录

月末，生产部备用金员小张报销200元办公用品费用，可作如下会计分录：

借方：制造费用200。

？贷：库存现金200