当你拿到税单时：

借：应交税费-应交营业税

——应上交城市维护建设税。

—其他应付款(教育附加费)

—其他应付款(教育附加费)

贷款：银行存款或现金。

提取税费时：

借方：收取营业税金及附加。

贷：应交税费-应交营业税

——应上交城市维护建设税。

—其他应付款(教育附加费)

—其他应付款(教育附加费)

主营业务税金及附加指企业的营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。这部分税可以税前扣除。营业税按照主营业务收入*税率计算(不同行业不同税率略有不同，一般为5)；城建税、教育费附加、地方教育费附加按增值税*相应税率计算，税率如下：

城建税-增值税*(县级)-增值税*(县级以上)

教育附加费-增值税*

地方教育附加-增值税*

分录：预提：借方：主营业务税金及附加。

贷款：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

支付时：借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

贷款：银行存款

扩展数据：

应计意味着计算和提取。按指定比例和指定基数相乘计算提取，计入一个科目。指的是用一个规定的基数(如支付的法定职工工资)乘以一个规定的比例(如应付福利费是国家规定的工资的14)，用这个方法计算的应付福利费的过程就是应该提取的过程，计入应付福利费科目就是后一句的解释。

功能

1.在权责发生制的前提下，预先计入一些已经发生但尚未实际支付的费用。

2.按照制度规定计算提取相关(留存、减值)准备金。

3.估计一些应付账款。

4.其他符合会计制度的预计项目。

应计机会

1.在权责发生制的前提下，预先计入一些已经发生但尚未实际支付的费用。

2.按照制度规定计算提取相关(留存、减值)准备金。

3.估计一些应付账款。

4.其他符合会计制度的预计项目。

短期投资折旧准备

指年中期末或年末，股票、债券等短期投资应按成本与市价孰低计价，短期投资市价与成本之间的差额计提短期投资减值，计入当期损益。

存货跌价准备

是指在中期期末或者年末，存货发生毁损、全部或者部分陈旧过时或者销售价格低于成本的，按照单个存货项目的成本与其可变现净值的差额提取存货成本中无法收回的部分，计入存货跌价损失。简单来说，就是对减少的部分进行稳健处理，因为存货的可变现价值低于原成本。

减值准备

是指在中期期末或年末，由于市场价格持续下跌或被投资单位经营状况恶化，导致被投资单位的可收回金额低于账面价值，且减少的价值在可预见的未来无法收回的，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，冲减投资收益。

应收账款坏账准备

是指在中期期末或年末，估计坏账损失，形成坏账准备，计入管理费用。当坏账实际发生时，冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表中的应收账款反映扣除坏账后的净值。

参考：百度百科-计提

1 .计算营业税。

营业税=营业额*5

借：营业税及附加

贷：应交税费-应交营业税。

2 .计算城市维护建设税。

城市维护建设用水=营业税

资产负债表中反映的，应计税金及其他应付款在应交税金或其他应付款中反映。

资产负债表上的营业税金及附加在本年利润结转的未分配利润中反映。

支付营业税和附加会计分录：

借：应交税费——应交营业税

应交税金——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税金——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷款：银行存款

营业税及附加一般在月初缴纳，上月计提。上月累计时，

借：营业税及附加

贷：应交税费——应交营业税

应交税金——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税金——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

管理费用是企业为组织和管理生产经营而发生的各种费用。

营业税金及附加是企业在经营活动中应承担的相关税费。一个是企业内部发生的费用，一个是要缴纳的税金。你觉得把他们混为一谈合适吗？因为管理费用是广义的损益科目，而营业税及附加科目是专门用来从名称上计算营业税及教育费附加的，所以应该计入营业税及附加科目，而不是管理费用！笑，谢谢！营业税及附加科目核算企业在经营活动中发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

会计制度和准则规定的科目可以说是单独的项目。这是会计准则的规定，原则是凡事都要有规矩。不按规矩来，就乱了。

原会计制度中“主营业务税金及附加”为一级科目，现新准则中设置为“主营业务税金及附加”，下设“主营业务税金及附加”和“其他营业税金及附加”两个二级科目。“营业税及附加”主要核算营业税、消费税、城建税、教育费附加等。

累积时间：

借：营业税金及附加-主营业务税金及附加/其他营业税金及附加(为了方便核算可以设置也可以不设置)-营业税/消费税/城建税/教育费附加等。

贷款：应交税费

实际支付时：

借：应付税款

贷款：银行存款

营业税及附加科目相当于一个费用科目，月末结转“本年利润”。

主营业务税金及附加指企业的营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。

这部分税可以税前扣除。营业税按照主营业务收入*税率计算(不同行业不同税率略有不同，一般为5)；城建税、教育费附加、地方教育费附加按增值税*相应税率计算。税率如下：城建税-增值税*(县级)-增值税*(县级及以上)教育费附加-增值税*地方教育费附加-增值税*分录：计提时间：借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交城建税-应交教育费附加-地方教育费附加缴纳时间：借：应交税金-应交城建税-教育费附加贷：银行存款展期信息：《会计资料大全》。