同城票据交换的基本做法和账务处理？

一、交换方案

1.对于拟托收票据(贷记凭证)，提交行会计分录为：借入：活期存款，票据同城清算。

2.对拟代付的票据(借方凭证)，会计分录为：借：票据清算同城贷款：其他应付款——其他银行尚未退回的代付票据在交易所账户拟退款时间后贷记收款方，会计分录为：借3360其他应付款——借：往来账户活期存款——收款方退回其他银行的代付票据。退回的票据和其他有关凭证应退还收款人。会计分录为：借入：其他应付款——拟从汇兑账户借入：票据进行结算。

第二，交换和退出

汇款行根据提取的借据和贷方票据办理转账。

1.可以直接转账已收票据(贷记票据)，会计分录为：

同城：票据清算

贷款：活期存款-收款人账户

如因其他原因不能入账，应退款，会计分录为：

同城：票据清算

贷款：其他应付款-退款专用账户

2.如果付款方有足够的资金支付退回的票据(借方票据)，会计分录为：

借：活期存款-付款人账户

如果付款人账户资金不足或由于票据因素无法付款，应进行退款，会计分录为：

借：其他应收款-退款科目

贷款：同城票据清算

并将需要退回的票据保存在专门的文件夹中，以便下次兑换时可以退回给原提交行。

三。清算余额

票据交换后，参与票据交换的银行根据应收差额或应付差额进行资金结算。参与票据交换的每家银行，有：应收金额=借方票据金额=贷方票据金额=借方票据金额。如果应收金额大于应付金额，则为应收差额，反之亦然。

如果这种交换是应付差额，会计分录为：

同城：票据清算

贷款：存入中央银行

如果这种交换是应收账款余额，会计分录的方向相反。

以上是薛对“同城票据交换的基本做法及账务处理”问题的回答。希望对你有帮助。想了解更多会计实务和税务实务知识，可以关注“薛”并免费进入会计实务交流群。