冲销估计的仓储会计分录

在日常业务处理中，经常会遇到物资已经验收入库，但是发票账单还没有到的情况，所以我们只能暂估入库，等发票到了再进行调整。因为企业没有收到专用发票，所以在估计收款时，我们不应该计算估计进项税。暂估收款的会计处理如下：

1.期末，仓库部门收到库存，但发票尚未到达。仓库部门根据对方的送货单或合同价格填写暂估入库单一式两份，会计部门以此作为附件进行账务处理。

借：库存商品/原材料等。

贷款：应付账款

如果不知道供应商，可以设置应付账款-暂估应付账款进行核算。

2.次月初，将上月底仓储部门出具的暂估入库单改为红色，作为附件进行账务处理。

借：库存商品/原材料等。(红色)

贷款：应付账款(红字)

收到正式发票时，将发票和仓储部开具的正式收据作为附件进行账务处理。

借：库存商品/原材料等。

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：应付账款

3.如果连续几个月正式发票未到，但存货已经收款或销售，仓储部门和财务部门仍会进行暂估入库处理。入库部门在收取存货时，会根据暂估计价开具出库单，财务部门会以此作为附件进行相关账务处理。

4.暂估价格与实际价格差异的处理。

据《企业会计准则第1号--存货》介绍，发出存货的成本有不同的计价方法，包括个别计价方法、先进先出法和加权平均法。对采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价格与实际价格的差额，在差额金额较大时，可按重要性原则进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算，存货明细账的单价实时动态变化。暂估价格与实际价格的差异只是暂时性差异，因此根据会计一致性原则，不需要进行调整。

冲销估计收货会计分录。另外，只能冲销暂估已收的增值税发票，不能冲销已抵扣的增值税发票。你现在明白怎么做了吗？如有疑问，请进入咨询。