一、银行业务

1.开户-建立期

借：管理费用-开办费

贷：银行存款

2.开户费——经营期

借：财务费用

贷：银行存款

3.银行和公户之间的转账。

借方：银行存款-XX银行

贷款：银行存款——XX银行

4.提取储备基金

借：库存现金。

贷：银行存款

5.存款商业汇票存款。

借：其他货币资金

贷：银行存款

6.支付宝转移到公户。

借：银行存款

贷款：其他货币资金-/支付宝

7.支付宝利息

借：其他货币资金-/支付宝

贷款：财务费用

PS:支付宝的收益严格来说是投资收益，是购买货币基金的投资收益。但是按照国家现行政策，这个基金的收益是免征增值税的，支付宝的收益计入投资收益，在账务处理上很麻烦，收益也不大。因此，根据会计实质大于形式的原则，冲减“财务费用”是可行的。

第二，收藏

1.收到销售款。

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

2.收款前的欠款

借：银行存款

贷：应收账款

3.已收押金和保证金

借：银行存款

贷：其他应付款

4.获得银行贷款

借：银行存款

贷款：短期贷款

5.向其他单位或者个人借款

借：银行存款

贷：其他应付款

6.接受政府补贴

借：银行存款

贷款：其他收入-政府补助

PS:如果小范围内没有启用其他收益账户，可以使用非经营性收益账户。

7.收到的现金捐款

借：银行存款

贷款：营业外收入-捐赠收入

PS:捐赠不会增加增值税，但会增加当期企业所得税。如果捐赠人来自股东或母公司，捐赠不属于营业外收入，不需要缴纳企业所得税。条目也会发生变化，如下所示：

借：银行存款

贷款：实收资本-资本溢价

8.银行存款利息收入

借：银行存款

贷款：财务费用

第三，支付

1.购买付款

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

2.付款前所欠的款项

借：应付账款

贷：银行存款

3.支付广告费、销售运费、营业部办公费、水电费、交通费、差旅费等。

借：销售费用——广告费/办公费等。

贷：银行存款

4.报销业务招待费

借：管理费用-业务招待费

贷：银行存款

5.支付行政部办公费、水电费、交通费、差旅费等。

借：管理费用-办公费/差旅费

贷：银行存款

6.支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等。

借：财务费用

贷：银行存款

7.支付贷款利息

借：财务费用

贷：银行存款

或者

借：财务费用

贷款：应付利息

借：应付利息

贷：银行存款

8.支付违约金、罚款和税款滞纳金。

借：营业外支出-罚款和滞纳金

贷：银行存款

9.现金捐赠支出

借：营业外支出-捐赠支出

贷：银行存款

四。现金帐户

长期资金的处理

【例】现金盘点中，发现库存现金超出账面余额800元。经查，500元是应付给A单位的账款，其余原因不明。

(1)发生盘盈时，调整账目，做到账实相符：

借：库存现金800

贷款：待处理财产的损失和溢余800

(2)查明原因后，需要平衡待处理财产损失和溢余科目：

借：待处理财产的损失和溢余800

贷：其他应付款：——A，单位500。

营业外收入300

2.短文的处理

例：在现金盘点中，发现手头现金短缺600元。经查，收银员负责赔偿300元，单位负责300元。

借：待处理财产的损失和溢余600

贷：库存现金600

批准后

借：其他应收款——出纳300

管理费300

贷款：待处理财产的损失和溢余600

会计分录