本文是关于如何填写小规模纳税人申报表第一栏和第三栏的会计信息。在这篇文章中，薛向会计朋友们详细介绍了小规模纳税人申报表第一栏和第三栏如何填写的财税知识。我们相信会帮助您解决小规模纳税人申报表第一栏和第三栏的财税问题。

小规模纳税人申报表第一栏和第三栏如何填写

第1栏‘期初余额’:填写从上期期末余额中扣除的应税服务金额，试点实施当日纳税期填写‘0’。

第3栏“本期扣除额”:填写应税服务扣除项目的本期实际扣除额。

填写日期

你首先需要填写的是日期，不是填报日期，而是纳税期。小规模纳税人的日期比较特殊，是按季度填写的，比如第一季度是1月到3月，所以不要把这个日期填错了。

填写当前数据

小规模纳税人增值税申报的当期数据是当季的数据，也要区分货物、劳务和服务，分别填在不同的栏目里，所以要区分清楚。

本年累计数据

本年累计数据是年初至今的数据，是一个合计数据，包括当期数据。因此，在填写申报表时，需要区分数据是当期数还是当年累计数。

填写专用发票数据

小规模纳税人自己是不允许开增值税专用发票的，但是可以请税务局的工作人员帮忙开。这部分增值税专用发票的数据填在第二栏，第一栏填在第二栏和第三栏合计数：小规模纳税人自行开具的普通季度超过9万份的，数据填在第三栏。

填写普通发票数据

小规模纳税人自行开具的普通发票数据应填写在报表第10栏，的第10、11、12栏合计数应填写在第9栏。需要强调的是，第十栏：填写的是每季度不超过9万的普通发票数据，超过9万的数据应填写在第三栏。

填写当前纳税期间。

本期应纳税的是小规模纳税人本期应初步缴纳的增值税，填报在报表第15栏。

填写应退税额

如果小规模纳税人在此期间发生了预缴税款，比如税务局工作人员开具的增值税发票，通常需要先缴纳增值税，这部分已缴纳的增值税应填写在第21栏。第22栏应包括本期应退税额，并填写最终应缴纳的增值税。

小规模纳税人申报表附列信息如何填写

(一)“纳税期间”是指纳税人申报的应纳增值税所属的时间，应填写具体的起止年、月、日。

(2)在“纳税人名称”栏中，填写纳税人所在单位的全称。

(3)第1栏‘期初余额’:填写从上期期末余额中扣除的应税服务金额，试点实施之日的纳税期填写‘0’。

(4)第2栏“本期发生额”:填写本期取得的按照税法规定允许扣除的应税服务扣除项目的发生额。

(5)第3栏“本期扣除”:根据应税服务扣除项目本期实际扣除的金额填写。第3栏“本期扣除”小于第1栏“期初余额”和第2栏“本期金额”之和，第3栏“本期扣除”小于第5栏“全部收入含税”。

(6)根据本项目期末余额扣除的应税劳务金额，填写第4栏“期末余额”:

(7)第5栏“全部含税收入”:填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用金额。

(八)第6栏“当期扣除”:填写附表第3栏“当期扣除”的数据。第6栏“当期扣除额”=第3栏“当期扣除额”

(9)第7栏“含税销售额”:填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“所有含税收入”-第5栏

了解如何填写小规模纳税人申报表第一栏和第三栏，填写应税服务金额抵扣上期期末余额，填写试点实施当日纳税期，填写应税服务金额抵扣当期实际抵扣金额。如果需要，不妨仔细阅读，牢记在心，以便在以后的工作中使用得心应手。

以上是《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的会计处理。如果你是会计，对小规模纳税人申报表第一栏和第三栏如何填写有疑问，可以联系客服或者在评论区留言。

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