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进项发票是指企业采购生产原材料或办公材料时，供应商开具的发票。进项发票也属于增值税专用发票，应按照增值税发票的有关规定办理。那么跨月作废的不可抵扣进项发票如何处理？

1.跨月作废的不可抵扣进项发票如何处理？

1.即使对方没有认证，也不能作废已经开具的增值税专用发票。

2.如果发票在你手里，或者被买家拒收，当月不作废，只能留到下个月红处理。

3.你没有作废导致的增值税是提前缴纳的，需要你按期缴纳，否则会有滞纳金或者罚款。

4.如果数额较大，自己无力缴纳，可以申请缓缴税款。税务局批准后，可以拖欠税款，下期进行调整。

1.根据规定，如果卖方开具的专用发票尚未交付给买方，买方也未使用该发票申报抵扣并返还发票和抵扣，卖方可以在新中填写并上传至《信息表》。

卖方在填写《信息表》时，应以蓝色填写相应的专用发票信息。

2.主管税务机关接收纳税人通过网络上传的《信息表》，自动核对后生成“红字发票信息表号”的《信息表》，并将信息同步给纳税人。

3.卖方应开具经税务机关核实《信息表》的红色专用发票，并在新中国开具负输出。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

二、发票没有抵扣怎么做账？

由于发票未到，月底进行估价，在‘应交税金’科目下增设‘待抵扣进项税额’明细科目。下月初用红色打卡出明细账，然后根据发票做账。

1.当月未认证发票的会计分录：

借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额。

贷项：应付账款/应付款项

2.下月发票证明的会计分录：

借：应交税金-应交增值税-进项税额。

贷款：应交税费-待抵扣进项税额

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