企业所得税免税的会计分录,企业会计分录：实现企业所得税免税

企业所得税免税的会计分录

企业所得税免税是指企业根据税法规定或政府政策，在一定条件下可以免除部分或全部的企业所得税。对于享受免税的企业，会计处理需要进行相应的会计分录记录。

根据企业所得税免税的具体情况和会计准则的规定，以下是一些常见的企业所得税免税的会计分录：

1. 全额免征企业所得税

当企业符合免税条件，完全免征企业所得税时，会计账面上不需要记录企业所得税的费用和负债。

借记：不需要记录

贷记：不需要记录

2. 部分免征企业所得税

当企业符合免税条件，但只免除部分企业所得税时，需要记录免税部分之外的企业所得税。

借记：企业所得税费用（税前利润 × 税率）

贷记：应交企业所得税

3. 应享受抵免而未抵免的企业所得税

企业所得税法规定的抵免税额，可以从当期的应交企业所得税中抵减。当抵免税额超过当期应交企业所得税时，需要记录未抵免的部分。

借记：预提企业所得税

贷记：应交企业所得税

举例回答

以某公司2021年度的企业所得税免税为例：

假设该公司符合条件，全额免征企业所得税。

1. 全额免征企业所得税

借记：不需要记录 贷记：不需要记录

2. 部分免征企业所得税

假设该公司符合条件，免征50%的企业所得税，并在2021年度利润为100,000元。 借记：企业所得税费用（100,000 × 50%）= 50,000 贷记：应交企业所得税（100,000 × 50%）= 50,000

3. 应享受抵免而未抵免的企业所得税

假设该公司符合条件，应享受抵免60,000元的企业所得税，并在2021年度实际应交企业所得税为70,000元。 借记：预提企业所得税（70,000 - 60,000）= 10,000 贷记：应交企业所得税（70,000）= 70,000