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商业简报会计分录

1.当月缴纳社保(当月代扣社保)

借：管理费-基本社会保险。

贷款：应付员工工资-基本社会保险由公司承担。

借：应付职工薪酬——基本社会保险由公司承担。

其他应收款-个人往来-员工社会保险由员工自行承担。

贷：银行存款

2.每月应计工资

借方：管理费用-应付工资总额(预计)

-职工福利费按应付工资总额的14%计提。

——职工教育经费按应付工资总额的8%计提。

——工会经费按照应付工资总额的2%计提。

贷款：应付职工薪酬-应付工资总额。

-职工福利基金。

-工作人员教育基金

-工会经费

3.薪资发放(当月发放的薪资为上月发放的薪资)

1)冲回上月应计的工资凭证：

借方：管理费-工资(红色)

-员工福利费用(红色)

-员工教育基金(红色)

-工会经费(红色)

贷款：应付款-工资(红色)

-员工福利费用(红色)

-员工教育基金(红色)

-工会经费(红色)

2)根据实际工资总额重新计提：

借方：管理费-应付工资总额(标准工资奖金-考勤扣)

-职工福利基金。

-职工教育基金。

-工会经费

贷款：应付职工薪酬-工资。

-职工福利基金。

-工作人员教育基金

-工会经费

3)支付工资：

借：应付职工薪酬-应付工资总额。

贷款：银行存款中已支付的工资总额。

其他应收款-个人交易-员工社会保险中由员工承担的部分。

其他应收款-个人交易-代扣代缴个人所得税公司代扣代缴个人所得税。

4.实际预扣税

借：其他应收款-个人交易-代扣个人所得税。

贷：应交税费-应交个人所得税。

借：应交税费-应交个人所得税。

贷：银行存款

5、按规定拨交工会经费。

借：应付职工款项-工会经费

贷：银行存款

相关国家法规：

各企事业单位应按工资总额的2%提取工会经费，其中40%上缴上级工会。地税部门征收的数额，是缴费单位应上缴的工会经费部分，即按征收基数的2%提取工会经费总额的40%。对已办理税务登记，开业或成立后一年未建立工会组织的企事业单位，应缴纳工会筹备经费，按工资总额的2%计算，暂按40%报地税部门。

6.三项费用实际支出

借：应付职工款项-工会经费

借：应付职工薪酬——职工福利费。

借：应付职工薪酬——职工教育经费。

贷款：银行存款/现金

描述：

1)往返交通费用(火车、汽车、轮船、飞机等。)的与会人员从各地到集合点的差旅费，以差旅费的形式予以报销。

2)企业“三项费用”的税前扣除必须遵循收付实现制原则，即允许扣除的三项费用必须是企业实际发生的部分，账面上已计提但未实际发生的，不得在纳税年度税前扣除。