上交时

借：应交税费-应交增值税(税金)100

营业外支出(罚款和滞纳金)20

贷款：银行存款120

滞纳金剩余支付会计分录方案二：

1.增值税的支付

(1)账户对账

检查相应科目借：应收账款等。

:-增值税检查和调整贷款应纳税额

(2)拒绝付款的确认

借：缴税-增值税检查调整

:贷款应纳税额-未缴增值税

(三)上缴

借：应交税费-未交增值税

贷款：银行存款

2.滞纳金

营业外支出借：

贷款：现金

3.缴纳城建税和教育费。

(1)提取时

借款前年度损益调整：

:-城建税贷款应纳税额

贷款：其他应付款-教育附加费

(2)结转

借：利润分配-未分配利润

贷款前年度损益调整：

(二)上缴

借：应交税费-城建税

借：其他应付款-教育费附加

贷款：现金(或银行存款)

这两个方案很好理解。不知道你看懂会计分录了吗？以上两种会计分录方案，都是根据自己的习惯选择的，让你以光速学习残款和滞纳金的会计分录。

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