企业从供应商处采购了一批货物，货物已经验收入库，但货款尚未支付给供应商。此时，企业已经形成了一项负债，通过应付账款进行核算。那么应付账款怎么处理呢？

应付账款的会计处理

1.当应付账款发生时：

借：原材料等

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：应付账款

2.开具商业汇票偿还应付账款时：

借：应付账款

贷：银行存款

应付票据

3.符合现金折扣条件的应付账款偿还时。

借：应付账款

贷：银行存款

财务费用

实际还款金额记入银行存款贷方，享受的现金折扣记入财务费用贷方。

4.当确实无法支付时：

借：应付账款

贷款：营业外收入

5.当不需要付款时：

借：应付账款

贷款：营业外收入

6.企业每月支付外购电、气等动力费用时的会计分录：

借：应付账款

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：银行存款等。

月底，我们将根据用途分摊外购电、气和其他动力的费用：

借：生产成本

生产费用

管理费用等。

贷：应付账款

货物已到达，但发票尚未到达：

借：原材料/库存商品等。(不含税金额)

贷：应付账款——预计应付账款(不含税金额)

这时候就要根据月底的数量和单价来预估和预订了。

应付账款二级科目的一般设置是怎样的？

二级应付账款科目大多设置为商家的公司全称。

应付账款的实质性程序

1.应付账款余额；2.检查应付账款、存货采购、固定资产采购、新在建工程等事项的贷方金额；3.应付账款借方发生额是核对当期付款，并与应付账款、库存现金、银行存款等科目进行交叉核对；4.比较应付账款的周转率。非上市企业或非IPO企业一般与公司同期数据进行比较。

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