单位汇出的个人所得税会计分录
(一)代扣代缴工资薪金个人所得税
企业作为个人所得税的扣缴义务人,应当按照规定代扣代缴员工应缴纳的个人所得税。扣缴个人所得税时,借记“应付工资”科目,贷记“应交税金——扣缴个人所得税”科目。
企业为员工代扣代缴个人所得税有两种情况。第一,员工自己承担个人所得税,企业只有代扣代缴的义务。第二,企业既有纳税义务,又有代扣代缴义务。
应纳税所得额=(不含税收入-费用扣除标准-速算扣除)(1-税率)
应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除
(二)承包经营、租赁经营应纳的所得税。
承包经营和租赁经营两种,个人所得税也分别涉及两项。一是承包方、承租方不拥有企业的经营成果,只是根据合同(协议)的规定取得一定的收入,其收入按工资、薪金所得项目征税,适用5-45的超额累进税率;二是承包方、承租方仅按合同(协议)规定向发包方、出租方支付一定费用后,企业经营成果归其所有,对承包方、承租方取得的收入,按企事业单位承包、租赁取得的物品,按5-35的超额累进税率计算纳税。
(三)以支付劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费、利息、股息、红利等方式代扣代缴个人所得税。
企业支付个人劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费时,付款人一般为扣缴义务人向纳税人扣缴税款,记入企业相关期间费用账户。企业支付上述费用时,借记“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”、“应付利润”等科目,贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”、“应付利息”等科目。实际支付时,借记“应交税金——代扣个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。
工程师孙为某公司提供了一项专利的使用权,一次收入5万元。孙工程师应缴纳的个人所得税为:元。
应纳税额=50000(1-20)20=8000元。
公司的会计处理是:
1.借:做管理费50000。
贷款:应交税费-代扣个人所得税8000。
现金42000
2.借:应交税费-代扣代缴8000个人所得税。
贷款:银行存款8000
公司缴纳个人所得税的会计分录。以上是唐为您整理的公司缴纳个人所得税的会计分录。你最好结合相关实例,才能真正写出代扣个人所得税的会计分录!