跨月专票冲红后会计分录,专项发票冲红后的会计分录操作

跨月专票冲红后会计分录的详细说明

跨月专票冲红是指将已经开具并认证的专用发票作废，重新开具一张冲红发票。跨月专票冲红后会计分录需要记录发票冲红的影响，包括冲销原始发票的收入和税金，以及重新开具冲红发票的收入和税金。

根据会计准则，跨月专票冲红后会计分录如下：

1. 原始发票的收入将被冲销：

• 借：收入减少
• 贷：应收账款减少

2. 原始发票的税金也将被冲销：

• 借：应交税金减少
• 贷：应交税金减少

3. 冲红发票的收入将重新计入：

• 借：收入增加
• 贷：应收账款增加

4. 冲红发票的税金也将重新计入：

• 借：应交税金增加
• 贷：应交税金增加

举例说明

假设某公司在1月份开具了一张发票金额为10,000元（不含税），税率为10%的专用发票。在2月份发现开具的发票有误，需要进行冲红。

1月份的原始发票的会计分录：

• 借：应收账款 10,000元
• 贷：收入 10,000元
• 借：应交税金 1,000元
• 贷：应交税金 1,000元

2月份进行冲红的会计分录：

• 借：收入 10,000元
• 贷：应收账款 10,000元
• 借：应交税金 1,000元
• 贷：应交税金 1,000元

通过以上会计分录，可以将1月份的原始发票作废，并将相应的收入和税金冲销。同时，2月份开具的冲红发票将重新计入相应的收入和税金。

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