纳税调减的会计分录-会计分录中的纳税调减

纳税调减的会计分录说明

纳税调减是指企业在计算所得税费用时，按照税法规定的一定条件和范围，通过部分调减利润额来计算应纳税额的过程。纳税调减可以减少企业的所得税负担，提高企业的盈利能力。

会计上，纳税调减需要进行相应的会计分录，以记录与纳税调减相关的账务事项。下面是纳税调减的几种常见情况及相应的会计分录：

1. 抵扣调减

抵扣调减是指企业可以将税务机关核发的特定证明文件，用于抵扣实际发生的捐赠支出、研究开发费用、技术转让和技术服务收入、创业投资亏损等，从而减少需要缴纳的税额。

会计分录如下：

借：所得税费用-减免税款 贷：应交税费-减免税款

2. 折旧、摊销调减

折旧、摊销调减是指企业在计算所得税费用时，可以将固定资产和无形资产的折旧、摊销费用，在一定范围内计入纳税调减项目，从而减少纳税金额。

会计分录如下：

借：所得税费用-减免税款 贷：固定资产累计折旧或无形资产累计摊销-减免税款

3. 减值准备调减

减值准备调减是指企业在计算所得税费用时，减少因资产减值形成的准备金，从而减少纳税金额。

会计分录如下：

借：所得税费用-减免税款 贷：减值准备-减免税款

例子：

以某企业进行抵扣调减为例：

某企业在当年计算所得税费用时，获得税务机关核发的捐赠抵扣证明，可以将实际发生的捐赠支出用于抵扣应纳税所得额。捐赠抵扣证明金额为100,000元，税率为25%。

会计分录如下：

借：所得税费用-减免税款 25,000 贷：应交税费-减免税款 25,000

通过这个会计分录，企业将100,000元的捐赠支出用于减免税款，减少了应纳税所得额，从而减少了所得税费用。

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