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2009年3月29日，亚洲语言

第一章货币资金和应收账款

(第三章资产分离)

1.现金

(1)储备基金

开设备用金。

借：其他应收款-储备基金

信用：现金

报销时补足预定现金。

借：管理费等。

贷：现金(报销不属于零用金会计)

(三)提取或者减少储备基金时

借：现金

贷款：其他应收款-储备基金

(2)现金短缺

库存现金大于账面价值。

借：现金

贷款：待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损失和溢余。

查明原因，并按如下方式处理：

借：待处理财产的损失和溢余——待处理流动资产的损失和溢余。

贷：其他应付款-应付现金盈余(X单位或个人)

营业外收入-现金盈余(找不到原因)

库存现金低于账面价值。

借：待处理财产的损失和溢余——待处理流动资产的损失和溢余。

信用：现金

查明原因，并按如下方式处理：

借方：其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)

其他应收款-应收保险索赔

管理费用-现金短缺(找不到原因)

贷款：待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损失和溢余。

(2)接受捐赠

借：现金

贷款：待转让资产的价值-收到的货币资产的价值。

刺激所得税

apos借：待转让资产价值-收到的货币性资产价值

贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税。

银行存款

(一)企业有确凿证据表明存在银行或其他机构的资金已部分或全部无法收回。

借：营业外支出

贷款：银行存款

其他货币资金(外币存款)

(1)开立采购账户

借：其他货币资金-国外存款

贷款：银行存款

用这笔专项资金购买商品。

借：材料采购

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：其他货币资金-国外存款。

(3)注销购买账户。

借方：银行存款

贷款：其他货币资金-国外存款。

坏账损失

(1)直接转售法

(1)实际损失发生时。

借方：管理费-坏账损失

贷：应收账款

(2)再次恢复时。

借方：应收账款

贷款：管理费-坏账损失

其他应收款

借：库存商品

贷款：主营业务成本

借方：银行存款

贷：应收账款

(2)津贴法

(一)提取呆账准备时。

借方：管理费-坏账损失

贷款：坏账准备

张力不良时。