精品文件

学校食堂的会计处理

学科建设

库存-原材料-食堂原材料(本科目期末余额反映食堂原材料的库存)

其他应付款——营养餐生活费(本科目期末余额反映学生营养餐生活费收费标准和指标的余额)

其他应付款——结算营养餐生活费(本科目期末余额反映学生营养餐生活费余额)

其他应付款——预收食堂生活费(期末余额反映学生生活卡中的余额)

其他应付款——食堂生活费(本科目期末余额反映学校食堂生活费余额)

其他应付款——卡费(本科目期末余额反映学校食堂生活费卡的余额)

一、刷卡收费的情况

1.刷卡，提前收食堂生活费。

(1)学生购卡并收费时的会计分录(以收费卡记录的账单为准)

借：库存现金。

贷：其他应付款：33，354，预收食堂生活费。

其他应付款：——卡费

现金存款银行

借：其他应收款——财政代管资金

贷项：库存现金

(2)学校在向学生发放贫困生生活补贴、寄宿生生活补贴时，直接向学生刷卡收费(凭收费记录单、贫困生生活补贴、寄宿生生活补贴)。

借：财政拨款支出

其他应付款——对应的补助作为明细科目。

贷：其他应付款：33，354，预收食堂生活费。

2、信用卡消费会计分录(打印每月消费记录账单作为依据):

借：其他应付款：——。预支食堂生活费。

贷：其他应付款——食堂生活费

3.购买食堂原材料和卡片时的会计分录(带采购单据):

(1)授权支付

借：库存-原材料-食堂原材料

其他应付款：——卡费。

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:存款

(2)直接支付

借：存款-原材料-食堂原材料

其他支付——卡

:其他收款：——行政代管基金(其他流动资金)

其他付款——的辅助项目指定科目(计算内部交易)

公共政治计算(内部资金计算)

其他支付——卡

？

4、原材料出(据学校食堂房经理介绍，有相关人物)

借：其他支出——食堂生活

:存储-原材料-食堂原材料

二、不补卡的情况

1.收回那些生活贫困的学生和那些住在寄宿学校的学生的食堂生活。

(以贫困学生、寄宿生生活资助表、生活账单收据等为依据。)

借：政府支出

其他款项——子目列明科目。

:存款

借：存款

:其他款项——接收食堂生活

2、村小扶持资金

借：其他收款——金。

:存款

3.月底就要让学生进食堂了。如果有学生缺课，学校会做月度记录。

撤学生(根据这个月寄宿生在食堂的情况，必须有相关人物；缺席研究

学生，由学校考勤管理部门提供旷工记录的学生，已全部脱离食堂生活。

如果进入食堂生活课程，将退出食堂生活)

借：其他款项：食堂生活——。

:其他付款——食堂生活

借：其他支出——食堂生活。

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贷项：库存现金

4.为食堂采购原材料时的会计分录(通过采购票据):

(1)授权支付

借：库存-原材料-食堂原材料

贷项：库存现金

(2)直接支付

借：库存-原材料-食堂原材料

贷：其他应收款——财政代管资金(其他流动资金)

其他应付款——对应的补助作为明细科目(预算内流动资金)。

公共财政预算拨款(预算资金)

(3)核销村里垫付的零用现金。

借：库存-原材料-食堂原材料

贷：——其他应收款准备

5、原材料出库对账处理(以学校食堂仓库管理人员登记的出库单为依据，相关人员签字)

借方：其他应付款—— ca

2、村里小额备用金。

借：其他应收款准备——

信用：现金

3.消费营养午餐时调整账户(根据食堂相关人员每日登记情况，将消费营养餐的学生人数乘以单价)

金额表为依据，由相关人员签字)。

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借：其他应付款——营养餐生活费

财政拨款

贷：其他应付款：——营养餐生活费结算

4、食堂实际采购原材料的会计分录(凭采购单据):

(1)授权支付

借：库存-原材料-食堂原材料

贷项：库存现金

(2)直接支付

借：库存-原材料-食堂原材料

贷：其他应收款——财政代管资金

其他应付款——营养餐生活费

公共财政预算分配

(3)核销村里垫付的零用现金。

借：库存-原材料-食堂原材料

贷：——其他应收款准备

5、原材料出库对账处理(以学校食堂仓库管理人员登记的出库单为依据，相关人员签字)

借：其他应付款：——营养餐生活费结算。

借：库存-原材料-食堂原材料

食堂结算具体要求：必须定期结算，相关会计结算不超过一个月。方便及时

掌握食堂运营情况，根据情况调整食堂工作思路。