补记销项税会计分录,税务记账补充记录

补记销项税会计分录

补记销项税是指企业在一定期间内未开具销项税额的情况下，根据税务法律法规的规定，需要在后续期间补记未开具的销项税额，并进行会计处理。

补记销项税的会计分录通常涉及两个账户：

1. 应交税金/应交增值税：此账户用于记录企业应向税务部门缴纳的销项税额，包括增值税等。

2. 应收账款/应收税费返还：此账户用于记录企业在未开具销项税额的期间内应收回的税费返还。

例子说明

假设某企业在2021年1月份销售了商品，但由于疏忽，忘记开具增值税发票并记载销项税额。根据法律规定，该企业需要在后续期间补记销项税，并进行会计处理。

补记销项税会计分录如下：

1. 在2021年2月份补记销项税：

• 借：应交税金/应交增值税
• 贷：应交税金/应交增值税——销项税

2. 在2021年3月份收到税务部门返还的税费：

• 借：应收账款/应收税费返还
• 贷：应交税金/应交增值税

通过以上会计分录的处理，企业完成了销项税的补记，并将应交税金/应交增值税账户调整为准确的金额，同时记录了应收的税费返还账款。

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