附加税计提及减免会计分录,税务报表中的附加税计提和减免会计分录

附加税计提及减免会计分录详解

附加税是指在税收基础上，为了实现特定目标或补充税收收入而对特定行业、商品或交易额外征收的税收。附加税的计提和减免会计分录是指在公司会计期间内记录和处理附加税的过程。

附加税计提会计分录：

借：附加税费用（或附加税应付账款）

贷：附加税计提（或附加税应交税费）

附加税计提会计分录是将应计未交附加税费用作为借方科目记录，同时在贷方科目中增加一项“附加税计提”或“附加税应交税费”成本科目，以反映该会计期间内的附加税费用。

附加税减免会计分录：

借：附加税减免（或附加税应收账款）

贷：附加税费用（或附加税应付账款）

附加税减免会计分录是将附加税减免的部分作为借方科目记录，同时在贷方科目中减少“附加税费用”或“附加税应付账款”的成本科目，以反映该会计期间内的附加税减免。

附加税计提及减免会计分录举例

假设某公司需要计提附加税费用，并且在当期还享受到了一定的附加税减免：

1. 计提附加税费用的会计分录：

借：附加税费用（或附加税应付账款）

贷：附加税计提（或附加税应交税费）

假设计提的附加税费用为10000元，则会计分录为：

借：附加税费用 10000元

贷：附加税计提 10000元

2. 记录附加税减免的会计分录：

借：附加税减免（或附加税应收账款）

贷：附加税费用（或附加税应付账款）

假设享受到的附加税减免金额为5000元，则会计分录为：

借：附加税减免 5000元

贷：附加税费用 5000元

通过以上的会计分录记录，公司能够准确反映和记录附加税的计提和减免情况，并对附加税的成本进行相应的核算和控制。

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