退回上季度所得税会计分录,上季度所得税退回的会计分录

退回上季度所得税会计分录的详细说明：

在会计核算中，退回上季度所得税是指企业在上一季度缴纳的所得税中，由于错误计算或其他原因，需要退回一部分已缴纳的所得税款项。退回上季度所得税需要进行相关的会计分录，以记录该项变动。

退回上季度所得税通常会导致财务报表中的应交所得税负债减少。具体的会计分录设置如下：

1. 当所得税退回发生时，需要对企业的应交所得税负债减少，同时增加退还所得税的应付账款：

• 借：退还所得税应付账款
• 贷：应交所得税

举例说明：

某企业在上一季度错误计算了所得税，并缴纳了多余的所得税款项，需要将其中的5000元退回。假设该企业的应交所得税科目余额为10000元，同时在资产负债表中存在一个退还所得税应付账款科目，初始余额为0。

对于这个退回上季度所得税的情况，应进行如下会计分录操作：

• 借：退还所得税应付账款 5000元
• 贷：应交所得税 5000元

通过以上的会计分录操作，退回上季度所得税的处理得以记录，并且在财务报表中对应的科目余额也得到了准确的调整。

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