留抵退税附加税的会计分录,会计分录：遗留抵扣退税所涉附加税

留抵退税附加税的会计分录解释

留抵退税附加税是指企业在退还进口货物进口环节增值税时，可以根据实际需要将应纳税额中的增值税抵扣金额留抵未退，用于抵扣未来一定期限内的进口货物进口环节增值税。在留抵退税附加税的过程中，需要进行相应的会计分录。

留抵退税附加税的会计分录主要包括以下两个方面：

1. 留抵退税附加税的应收账款分录

增值税留抵退税后，应将退税额列为应收账款，以反映企业应收退税的权益。具体的会计分录为：

借：应收账款（留抵退税附加税） 贷：应交增值税

2. 留抵退税附加税的应付账款分录

增值税留抵退税后，如果企业使用留抵退税抵扣金额购进货物，需要将留抵退税后剩余的未抵扣部分列为应付账款，以反映企业应付未退税的权益。具体的会计分录为：

借：应付账款（留抵退税附加税） 贷：应交增值税

留抵退税附加税的会计分录举例

以某企业留抵退税附加税的情况为例：

假设该企业在进口环节发生了100,000元的增值税，而在同期内又发生了购进货物的金额为80,000元，使用留抵退税抵扣了40,000元的增值税，剩余的60,000元没有进行抵扣。

根据以上情况，会计分录如下：

1. 留抵退税附加税的应收账款分录：

借：应收账款（留抵退税附加税） 60,000

贷：应交增值税 60,000

2. 留抵退税附加税的应付账款分录：

借：应付账款（留抵退税附加税） 20,000

贷：应交增值税 20,000

根据上述会计分录，企业将60,000元的未抵扣增值税列为应收账款，反映了企业的应收退税权益；将20,000元的未抵扣增值税列为应付账款，反映了企业的应付未退税权益。

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