企业所得税带征会计分录_企业所得税会计分录简述

企业所得税带征会计分录的详细说明

企业所得税是企业根据税法规定，按一定税率对其所得利润进行纳税的一种税款。企业所得税的征收方式包括一般征收和暂时性征收两种。在一般征收方式下，企业需要按照税法规定的税率计算其所得税并缴纳给国家税务机关。

企业所得税的会计分录是指在企业进行会计核算时，为了正确记录企业所得税的发生、转移和结算过程，所做的相应会计凭证记录。根据会计原则和税法规定，企业所得税通常涉及到以下几个账户：

1. 应交企业所得税：该账户记录的是企业根据税法规定，预计应缴纳的企业所得税金额。在企业每个会计期间结束时，应根据预估的税额计提相应的应交企业所得税。

2. 企业所得税费用：该账户用于记录企业所得税的费用，是应交企业所得税的确认账户。在企业会计期间内，应根据当期利润总额和适用的税率计算并确认企业所得税费用。

3. 应收企业所得税：该账户记录的是因企业所得税结算差异而产生的应收账款，即企业实际应缴纳的企业所得税与预计应交企业所得税之间的差额。企业在进行年度结账时，应根据实际的企业所得税缴纳情况，对应收企业所得税进行调整。

4. 实际缴纳企业所得税：该账户用于记录企业所得税的实际缴纳金额。当企业按税法规定的期限将企业所得税款项缴纳给国家税务机关时，应将其记录在实际缴纳企业所得税账户中。

企业所得税带征会计分录的举例

以某企业在2021年度计提企业所得税为例，该企业的当期净利润为100,000元，将所得税税率设定为25%。

1. 计提应交企业所得税：

应交企业所得税 100,000 * 25% = 25,000

应交税费-应交企业所得税 25,000

2. 确认企业所得税费用：

当期净利润 100,000

税费-企业所得税费用 100,000 * 25% = 25,000

3. 调整应收企业所得税：

应收企业所得税 25,000 - 实际缴纳企业所得税

4. 实际缴纳企业所得税：

实际缴纳企业所得税 25,000

现金/银行存款-企业所得税 25,000

以上是企业所得税带征会计分录的一个简单示例，实际情况可能因企业所处的行业、企业类型和税务政策等因素而有所差异。

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