预缴所得税的会计分录,会计科目中预交的所得税

预缴所得税的会计分录

预缴所得税是指企业在当期按照税法规定的税率和方法提前缴纳的所得税金额。根据会计准则的规定，企业需要将预缴所得税进行会计处理。以下是预缴所得税的会计分录示例：

1. 当企业按照税法规定缴纳预缴所得税时：

借：预付账款（应付税款科目）

贷：银行存款

2. 当企业实际缴纳所得税时，需要冲销预缴所得税：

借：应付税款

贷：预付账款（应付税款科目）

3. 当企业逾期未缴纳预缴所得税罚款时：

借：费用（预计负债科目）

贷：预计负债

4. 当企业按照税法规定进行预缴所得税冲抵时：

借：应付税款

贷：预付账款（应付税款科目）

示例：

假设某企业根据税法规定，需要每个季度缴纳预缴所得税。在第一季度，该企业预计需要缴纳所得税100,000元并提前缴纳，具体会计分录如下：

借：预付账款（应付税款科目） 100,000元

贷：银行存款 100,000元

在第二季度，该企业实际应缴纳所得税为80,000元，需要冲销预缴所得税，具体会计分录如下：

借：应付税款 80,000元

贷：预付账款（应付税款科目） 80,000元

在第三季度，该企业由于逾期未缴纳预缴所得税，需要缴纳罚款10,000元，具体会计分录如下：

借：费用（预计负债科目） 10,000元

贷：预计负债 10,000元

在第四季度，该企业按照税法规定可将预缴所得税冲抵当期应缴纳的所得税，冲抵金额为20,000元，具体会计分录如下：

借：应付税款 20,000元

贷：预付账款（应付税款科目） 20,000元

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