所得税会计分录应该怎么记-所得税会计分录：正确记账秘籍

所得税会计分录的记法

所得税是企业按照国家税法规定，根据其盈利额支付给国家的税金。在会计中，所得税通常分为所得税费用和所得税负债两个方面。

所得税费用的记法

所得税费用是企业在当期应当承担的所得税金额，需要通过会计分录进行记账。根据税法规定，通常采用权责发生制（Accrual basis）进行会计处理。

当企业达到税法规定的计税规模时，根据应纳税所得额和适用税率，计算出应付的所得税费用。对于所得税费用的记法如下：

• 借：所得税费用（利润表科目）
• 贷：所得税负债（负债科目）

所得税负债的记法

所得税负债是指企业当前期间暂时不需要缴纳的所得税费用。所得税负债需要在资产负债表上体现，根据税法规定，通常采用结算单位制（Entity basis）进行会计处理。

当企业当期实际缴纳的所得税费用小于应付所得税费用时，将形成所得税负债，需要通过会计分录进行记账。对于所得税负债的记法如下：

• 借：所得税负债（负债科目）
• 贷：所得税费用（利润表科目）

举例说明

假设某企业根据当地税法规定，应缴纳的所得税费用为10,000美元，但实际上该企业当期实际缴纳的所得税为8,000美元。根据上述所得税费用和所得税负债的记法，记账分录如下：

• 记账日期：当期结账日

记账分录1（所得税费用）：

• 借：所得税费用 10,000美元
• 贷：所得税负债 10,000美元

记账分录2（所得税负债）：

• 借：所得税负债 2,000美元
• 贷：所得税费用 2,000美元

以上分录表示企业在当期实际缴纳的所得税费用为8,000美元，但应付的所得税费用为10,000美元，因此形成所得税负债2,000美元。

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